رتبهبندی عوامل حسابداری و محیطی مؤثر بر سودآوری بانکهای تجاری
محورهای موضوعی : حسابداری مالی و حسابرسی
علیرضا شاهرضا
1
(گروه حسابداری، واحد سمنان، دانشگاه آزاد اسلامی، سمنان، ایران)
خسرو فغانی ماکرانی
2
(،گروه حسابداری، واحد سمنان ، دانشگاه آزاد اسلامی، سمنان ،ایران)
نقی فاضلی
3
(گروه حسابداری، واحد سمنان، دانشگاه آزاد اسلامی، سمنان، ایران)
کلید واژه: رتبهبندی, عوامل درونسازمانی, عوامل برونسازمانی, آزمون فریدمن, واژههای کلیدی: سودآوری,
چکیده مقاله :
چکیده سودآوری بانکهای تجاری، موضوعی بسیار مهم و پیچیده است که تحت تأثیر مدیریت سرمایه فکری و سرمایه مالی بهعنوان عوامل حسابداری و شاخصهای صنعت بانکداری و اقتصاد کلان بهعنوان عوامل محیطی قرار دارد. هدف اصلی انجام این پژوهش، تعیین میزان اهمیت و رتبهبندی عوامل و شاخصهای مؤثر بر سودآوری بانکهای تجاری، در جهت کمک به تصمیمات اثربخش سیاستگذاران بانک مرکزی و مدیران بانکها است. جامعه آماری موردبررسی شامل 17 بانک تجاری فعال در بورس اوراق بهادار تهران طی سالهای 1394 الی 1399 است. برای دستیابی به هدف این پژوهش، از آزمون رتبهبندی فریدمن در نرمافزار SPSS استفادهشده است. نتایج پژوهش نشان میدهد، سرمایه مالی و سرمایه فکری بهعنوان عوامل حسابداری، اهمیت بیشتری نسبت به شاخصهای صنعت بانکداری و اقتصاد کلان بهعنوان عوامل محیطی داشتهاند و رتبهبندی شاخصها نشان داده است، متغیرهای اندازه بانک، کارایی سرمایه انسانی، تمرکز مالکیت و کارایی مدیریت به ترتیب بیشترین اهمیت و متغیرهای کارایی سرمایه نوآوری، رقابت، تولید ناخالص داخلی و کارایی سرمایه ارتباطی به ترتیب کمترین اهمیت را در سودآوری بانکهای تجاری داشتهاند. بر اساس شواهد تجربی این پژوهش پیشنهاد میشود، مدیران بانکهای تجاری ضمن تحلیل شرایط محیطی، به مدیریت منابع در اختیار خود توجه کافی داشته باشند. بهویژه افزایش در داراییها از طریق جذب سپرده و افزایش سرمایه و همچنین استفاده بهینه از سرمایههای انسانی نقش تعیینکنندهای در بهبود سودآوری دارند
Abstract The Profitability of commercial banks is a very significant and complex issue that is influenced by the management of intellectual capital and financial capital as accounting factors and also indicators of the banking industry and macroeconomics as environmental factors. The main purpose of this study is to determine the importance and ranking of factors and indicators affecting the profitability of commercial banks, in order to help effective decisions of central bank policymakers and bank managers. The statistical population includes 17 commercial banks active in Tehran Stock Exchange during the years between 2016 to 2021. To achieve the purpose of this study, the Friedman ranking test in SPSS software was used. The results show that financial capital and intellectual capital as accounting factors were more valuable than the indicators of the banking industry and macroeconomics as environmental factors. The ranking of indicators has shown that the variables of bank size, human capital efficiency, ownership concentration and management efficiency are the most important factors, respectively; In contrast, the variables of capital efficiency of innovation, competition, GDP and communication capital efficiency were the least important in the profitability of commercial banks, respectively. Therefore, based on empirical evidence of this study suggests that managers of commercial banks, along with environmental factors, should pay sufficient attention to the management at their disposal resources. In particular, the increase in assets through the attracting deposits and the increase of capital, and the optimal use of human capital have a decisive role in improving profitability.
فهرست منابع
همتی، حسن، معینالدین، محمود، مظفری شمسی، مریم. (1389). " بررسی ارتباط بین سرمایه فکری و ارزش بازار و عملکرد مالی شرکتهای غیرمالی "، فصلنامه علمی پژوهشی حسابداری مالی، 2(7)، 23-48
_||_