رتبه‌بندی تفسیری و توسعه اثربخش مکانیزم‌های افشا برمبنایِ ویژگی‌های شخصیتی مدیران مالی
محورهای موضوعی : پژوهش های مالی و رفتاری در حسابداری
امیر شمس
1
*
,
محسن دستگیر
2
,
سید علی سلطانزاده
3
1 - گروه حسابداری، واحد نیشابور، دانشگاه آزاد اسلامی، نیشابور، ایران.
2 - گروه حسابداری، واحد اصفهان (خوراسگان)، دانشگاه آزاد اسلامی، اصفهان، ایران
3 - گروه حسابداری، واحد خوراسگان، دانشگاه آزاد اسلامی ، خوراسگان، ایران
کلید واژه: مکانیزم‌های افشا, ویژگی‌های شخصیتی مدیران, بازار سرمایه, ماتریس رتبه بندی تفسیری ,
چکیده مقاله :
یکی از پایه‌های اساسی موفقیت شرکت‌ها داشتن مدیران شایسته و کارآمد می‌باشد، شایستگی مدیران بیش از آنکه تابع معلومات و مهارت‌هایشان باشد، به نوع رفتار، ویژگی‌های شخصیتی و نگرش آنان وابسته است. افشا داوطلبانه ایجادِ شفافیت های اطلاعاتی برای سرمایه‌گذاران جهتِ اتخاذِ تصمیم گیری های مالی و کاهش عدم تقارن‌اطلاعاتی را در بر داشته است. هدف این پژوهش توسعه اثربخش افشا داوطلبانه برمبنایِ ریسک‌های سرمایه‌گذاران شرکت‌های بازار سرمایه ایران می باشد. در این پژوهش به منظور شناسایی مولفه‌ها (ابعادِ افشا) و گزاره‌های پژوهش (مضامین ویژگی‌های شخصیتی مدیران مالی) از تحلیل فراترکیب و با مشارکت ۱۵ نفر از خبرگان رشته حسابداری در سطح دانشگاهی استفاده شد. در بخش کمی مولفه‌ها و گزاره‌های شناسایی شده در قالب پرسشنامه‌های ماتریسی توسط ۲۰ نفر از مدیران مالی شرکت‌های بازار سرمایه مورد ارزیابی رتبه‌بندی تفسیری (IRP) قرار گرفتند. نتایج پژوهش نشان داد، گزاره‌ی مسئولیت‌پذیری و خودکنترلی به عنوان تاثیرگذارترین مضامین که باعث تقویتِ تمرکز بر مکانیزم های قانونیِ به عنوان مولفه ی پارادایم افشا می شود. این نتیجه نشان می‌دهد تحتِ وجودِ مسئولیت‌پذیری و خودکنترلی مدیران شرکت‌ها، اهمیتِ وجودِ مکانیزم های قانونی در افشا می تواند به افزایشِ شفافیت های اطلاعاتی جهت حفاظت از منافع سرمایه گذارانِ منجر شود.
One of the fundamental foundations of the success of companies is having competent and efficient managers. The competence of managers depends more on their behavior, personality traits, and attitude than on their knowledge and skills. Voluntary disclosure involves creating information transparency for investors to make financial decisions and reducing information asymmetry. The aim of this research is to effectively develop voluntary disclosure based on the risks of investors in Iranian capital market companies. In this research, meta-analysis was used with the participation of 15 accounting experts at the university level to identify the components (dimensions of disclosure) and research propositions (themes of personality traits of financial managers). In the quantitative part, the components and propositions identified in the form of matrix questionnaires were evaluated by 20 financial managers of capital market companies using interpretive ranking (IRP). The results of the study showed that the proposition of responsibility and self-control are the most influential themes that strengthen the focus on legal mechanisms as a component of the disclosure paradigm. This result shows that under the existence of responsibility and self-control of company managers, the importance of the existence of legal mechanisms in disclosure can lead to increased information transparency to protect the interests of investors.
Adil, M., Singh, Y., & Ansari, M. S. (2022). Does financial literacy affect investor's planned behavior as a moderator?. Managerial Finance, 48(9/10), 1372-1390.
Awolowo, I. F. (2014). The Relevance of Forensic Accounting in Mitigating the Audit Expectation Gap. sl. University of Portsmouth.
Basil, S. (2017). A relational psychodynamic study of arranged marriage. Adelphi University, The Institute of Advanced Psychological Studies.
Bertl, B., Pietschnig, J., Tran, U. S., Stieger, S., & Voracek, M. (2017). More or less than the sum of its parts? Mapping the Dark Triad of personality onto a single Dark Core. Personality and individual differences, 114, 140-144.
Gray, O. R., & Moussalli, S. D. (2006). Forensic accounting and auditing united again: A historical perspective. Journal of Business issues, (2), 15-25.
Izzi, Roya, Gerkaz, Mansour, Saeedi, Parviz, Maatoufi, Alireza, 2018, Presenting a model of accounting information disclosure quality based on the analysis of managers' financial behavior (cognitive psychology perspective), Accounting and Management Auditing Knowledge, 7)27(,63-82. (In persian)
Kahneman, D., & Tversky, A. (2013). Prospect theory: An analysis of decision under risk. In Handbook of the fundamentals of financial decision making: Part I (pp. 99-127).
Kamarudin, K. A., Ariff, A. M., & Jaafar, A. (2020). Investor protection, cross-listing and accounting quality. Journal of Contemporary Accounting & Economics, 16(1), 100179.
Kumar, V., Dudani, R., & K, L. (2023). The big five personality traits and psychological biases: an exploratory study. Current Psychology, 42(8), 6587-6597.
Lau, C. M., & Moser, A. (2008). Behavioral effects of nonfinancial performance measures: The role of procedural fairness. Behavioral research in accounting, 20(2), 55-71.
Mount, M. K., Barrick, M. R., & Stewart, G. L. (1998). Five-factor model of personality and performance in jobs involving interpersonal interactions. Human performance, 11(2-3), 145-165.
Naderi, Sepideh, Banitalebi Dehkordi, Bahareh, Ghazanfari, Ahmad, 2016, Investigating the effect of auditors' personality types A, B, C and D on the content of the audit report, Accounting and Management Auditing Knowledge, 5)2(,71-86. (In persian)
Rafiei, Azadeh, Ramezani, Javad and Khalilpour, Mehdi. (1403). Investigating the effect of psychological characteristics of financial managers on voluntary disclosure of information based on the structural equation method. Accounting and Management Auditing Knowledge, 13(49), 31-42. (In persian)
Raisi, Leila, Rostami Jaz, Hamid, Bavaqar, Morteza. (2024). Explaining the effect of personality traits on behavioral biases of financial professionals in Iran. Financial and Behavioral Research in Accounting, 1(4), 63-78.
Sages, R. A., & Grable, J. E. (2010). Financial Numeracy, Net Worth, and Financial Management Skills: Client Characteristics That Differ Based on Financial Risk Tolerance. Journal of financial service professionals, 64(6).
Shams, Amir, Mehrazin, Alireza, Masihabadi, Abolghasem and Shoorvarzi, Mohammadreza. (2019). The effect of the six-factor personality traits of managers on information asymmetry with the mediation of social responsibility disclosure. Social Cognition, 9(1), 173-188. (In persian)
Shams, Amir, Mehrazin, Alireza. (2024). Determining and prioritizing voluntary disclosure components to reduce information asymmetry. Financial Accounting and Auditing Research, 62(16), 243-264. (In persian)
Tajik, Fahimeh, Ebrahimi Shaghaghi, Marzieh, Eslami Mofidabadi, Hossein. (2023). A comparative study of the dark triad of managers' personality traits on corporate sustainability (evidence from Tehran Stock Exchange). Financial and Behavioral Research in Accounting, 1(3), 93-114. (In persian)
Yaghoubi, Omid, Ebrahimi Shaghaghi, Marzieh. (2024). The effect of the dark triad of managers' personality traits on the financial performance of investment funds with emphasis on economic factors in the Tehran Stock Exchange. Financial and Behavioral Research in Accounting, 2(4), 111-129. (In persian)