ارائه مدل پارادایمی خط مشی گذاری مسئله محور در زمینه مالیات های سبز با روش تئوری داده بنیاد
محورهای موضوعی : توسعه پایدارمجید حسنی 1 * , محمدرضا ربیعی مندجین 2 , حسن گیوریان 3
1 - مدرس دانشگاه آزاد اسلامی
2 - استادیار گروه مدیریت دولتی، دانشکده مدیریت و اقتصاد، واحد تهران مرکز، دانشگاه آزاد اسلامی، تهران، ایران. *(مسوول مکاتبات)
3 - دانشیار گروه مدیریت دولتی، دانشکده مدیریت و اقتصاد، واحد تهران مرکز، دانشگاه آزاد اسلامی، تهران، ایران.
کلید واژه: مسئله عمومی, خط مشی گذاری, مالیات های سبز, سازمان امورمالیاتی, تئوری داده بنیاد.,
چکیده مقاله :
زمینه و هدف: امروزه، با توجه به رشد فزاینده مسائل زیستمحیطی در کشورهای مختلف، استفاده از ابزارهای مختلف از جمله مالیات سبز برای مدیریت آن ها افزایش یافته است. مالیات سبز دارای کارآیی قابل قبولی برای ایجاد توازن بین اهداف اقتصادی و زیست محیطی برخوردار است. با این وجود، شواهد نشان می‌دهد که خطمشیگذاری در زمینه مالیات‌های سبز کاستی‌هایی دارد که عمدتا به دلیل کم‌توجهی به مسائل و عدم شناخت کامل از آن ها است. از این رو، این تحقیق به دنبال طراحی مدل خطمشیگذاری مسئله‌محور در زمینه مالیات های سبز است.
روش بررسی: تحقیق حاضر از نظر هدف کاربردی-توسعه ای بوده و در زمره تحقیقات آمیخته است. به منظور طراحی مدل تحقیق از روش نظریه داده بنیاد استفاده شد و بدین منظور از 27 نفر از خبرگان مالیاتی که با روش هدفمند انتخاب شدند، مصاحبه عمیق به عمل آمد.
یافته ها : مدل طراحی شده با روش مدلسازی معادلات ساختاری با نرم افزار Smart PLS اعتبارسنجی شد. جامعه آماری این مرحله شامل مدیران و کارشناسان سازمان امور مالیاتی تهران هستند که با پرسشنامه طراحی شده توسط محقق از آنها نظرخواهی شد. حجم نمونه محاسبه شده با روش کوکران 188 نفر و روش نمونهگیری نیز تصادفی ساده بود که به بررسی مدل پارادایمی خط مشی گذاری مسئله محور در زمینه مالیات های سبز با روش تئوری داده بنیاد می پردازد.
بحث و نتیجه گیری : براساس یافته‌ها، مدل پارادایمی شامل 6 دسته متغیر طراحی شد که در آن 5 راهبرد شامل شناخت کامل مسائل مالیات‌های سبز، شکل‌گیری خطمشی‌مساله‌محور، مشروعیت‌بخشی به خطمشی منتج از مسائل مالیات‌های سبز، اجرای خطمشی منتج از مسائل مالیات‌های سبز و ارزیابی اجرا و اصلاح خطمشی مساله‌محور شناسایی گردید. همچنین، یافتههای کمی نشان داد که اعتبار مدل مورد تایید است. نتایج پژوهش نشان داد که بهرهگیری از رویکرد مسأله‌محور در خطمشیگذاری مالیات های سبز اثربخشی مناسبی دارد و باعث بهبود عملکرد نظام مالیاتی و تأمین منافع ذینفعان می‌گردد.
Background and Objective: Nowadays, due to the increasing growth of environmental issues in different countries, the use of various tools, including green tax, has increased to manage them. Green tax has an acceptable efficiency to create a balance between economic and environmental goals. Nevertheless, the evidence shows that the policy-making in the field of green taxes has shortcomings, which are mainly due to the lack of attention to the issues and lack of full knowledge of them. Therefore, this research seeks to design a problem-oriented policy model in the field of green taxes.
Material and Methodology: The current research is applied-developmental in terms of purpose and is among mixed research. In order to design the research model, the grounded theory method was used, and for this purpose, an in-depth interview was conducted with 27 tax experts who were selected by a targeted method.
Findings: Also, the model designed by structural equation modeling method was validated with Smart PLS software. The statistical population of this stage includes the managers and experts of Tehran Tax Affairs Organization, whose opinions were asked with a questionnaire designed by the researcher. The sample size calculated by Cochran's method was 188 people and the sampling method was simple random.
Discussion and Conclusion: Based on the findings, a paradigm model including 6 categories of variables was designed, in which 5 strategies include full understanding of green tax issues, issue-oriented policy formation, legitimization of the policy resulting from green tax issues, implementation of the policy resulting from green tax issues, and evaluation. The implementation and modification of the problem-oriented policy was identified. Also, the findings of the quantitative section showed that the validity of the model is confirmed.
The results of the research showed that using the problem-oriented approach in the policy of green taxes is effective and improves the performance of the tax system and ensures the interests of the beneficiaries.
1. Zhang, Q., Zhang, Y., Liao, Q., & Guo, X. 2023. "Effect of green taxation on pollution emissions under ESG concept". Environmental Science and Pollution Research, 30, 60196–60211.
2. Mpofu, F.Y., 2022. "Green Taxes in Africa: Opportunities and Challenges for Environmental Protection, Sustainability, and the Attainment of Sustainable Development Goals". Sustainability, 14, 10239.
3. Zhou, Z., Zhang, W., Pan, X., Hu, J., & Pu, G., 2021. "Environmental tax reform and the “double dividend” hypothesis in a small open economy". International Journal of Environmental Research and Public Health, 17(1), 217.
4. Hao, L., Umar, M., Khan, Z. & Ali, W. 2021. "Green growth and low carbon emission in G7 countries: How critical the network of environmental taxes, renewable energy and human capital is?" Science of the Total Environment, 752, 141853
5. Shafi, M., Ramos-Meza, C.S., Jain, V Salman, A., Kamal, M., Shabbir, M.S., Shahzad, M. & Rehman, M. 2023. "The dynamic relationship between green tax incentives and environmental protection". Environmental Science and Pollution Research, 30, 32184–32192.
6. Fang, G., Chen, G., Yang, K., Yin, W., & Tian, L. 2023. "Can green tax policy promote China's energy transformation?" A nonlinear analysis from production and consumption perspectives. Energy, 269, 126818.
7. Nchofoung, T.N., Fotio, H.K., & Miamo, C. 2023. "Green taxation and renewable energy technologies adoption: A global evidence". Renewable Energy Focus, 44, 334-343.
8. Hassan, M., Oueslati, W., & Rousselière, D. 2020. "Environmental taxes, reforms and economic growth: An empirical analysis of panel data". Economic Systems, 44 (3), 100806.
9. Olokooba, S. M. 2019. "Nigerian Taxation: Law, Practice and Procedures Simplified". Verlag: springer Singapore.
10. Ziyai Begdali, M.T. & Kshetar Rajabi, H. 2012. "Identifying the effective obstacles in the optimal implementation of the value added tax system in Iran (based on the value added tax law)". Public Administration Mission, 4(11), 1-15.
11. Dziemianowicz, R. 2019. "Tax policy in OECD countries in 2007–2016: trends and challenges". Ekonomia i Prawo. Economics and Law, 18(4), 425–440.
12. Yeen, L., w, D. & Li, Y. 2022. "Effectiveness of Tax Policies in Corporate Restructuring: Evidence from China". Emerging Markets Finance and Trade, 58(10), 2942-2956.
13. Grote, M. 2019. "How to Establish a Tax Policy". United States: International Monetary Fund.
14. Herati, A., Hosseinpour, D. & Kameli, M. J. 2021. "Application of development framework and institutional analysis for tax policy in Iran". Management and Development Process, 34(115), 57-88. (In Persian)
15. Asadpour, H., Amirkabiri, A. & Rabiei, M. 2022. "Designing and explaining the model based on systemic policy (with emphasis on the Almond model) in the country's tax affairs organization". Journal of Tax Research, 101, 44-7. (In Persian)
16. Asadpour, H., Amirkabiri, A. & Rabiei, M. 2023. "According to the ideal public policy model in the country's tax affairs organization". Business management, published online from 03 April 2023. (In Persian)
17. Danaei Fard, H., Emami, M. & Torabzadeh Jahormi, M.S. 2022. "Typology of theories and optical spectrum of problem definition in policy analysis". Strategic Management Thought Scientific Quarterly, 16(31), 1-36.
18. Hassanvand, M., Yazdani, M.R. & Gudarzi, M. 2019. "Identifying and prioritizing the harms of the tax policy process in Iran". Public Policy, 6(1), 241-260. (In Persian)
19. Khanzadi, A. & Waqadri, S. 2019. "Evaluating the impact of green and non-green taxes on private sector investment in Iran". Stable and sustainable economy, 1(1), 61-79. (In Persian)
20. Pourezzat, A.A., Sodagar, H., Saadabadi, A.A. & Hashemi, M. 2018. "Indicators of fair prioritization of public issues", 13(2), 139-169. (In Persian)
21. Golwardi, M., Danai Fard, H., Rahmati, M. H. & Babashahi, J. 2017. "Investigating the existence of executives' alienation from tax policies". Public Policy Quarterly, 4(1), 71-98. (In Persian)
22. Pourezzat, A., Bigdali, S. & Saadabadi, A. 2012. "Prioritizing issues in the formulation of the agenda for public policy". Journal of Political Science, 9(18), 5-28. (In Persian)
23. Mergoni, A. & Witte, K. 2022. "Policy evaluation and efficiency: a systematic literature review". International transaction in operational research, 29(3), 1337-1359.
24. Tan, Z., Wu. Y., Gu, Y., Liu, T., WeiWang, W. & Liu, X. 2022. "An overview on implementation of environmental tax and related economic instruments in typical countries". Journal of Cleaner Production, 330, https://doi.org/10.1016/j.jclepro.2021.129688.
25. Nikitishin, A. 2021. "Tax policy as a component of achieving social development". University Economic Bulletin, 48, 182-190.
26. Shevlin, T., Shivakumar, L. & Urcan, O. 2019. "Macroeconomic effects of corporate tax policy". Journal of Accounting and Economics, 68(1), 101233.
27. Howlett, M. 2009. "Policy analytical capacity and evidence-based policy-making: Lessons from Canada". Canadian public administration, 52(2), 153-175.
28. Strauss, A. & Corbin, J. 1998. "Basics of qualitative research: Techniques and Procedures for Developing Grounded Theory". London: SAGE.
29. Mohaqar, A. & Sadeghi Moghadam, M.R. 2013. "Coordination of the supply chain in the automotive industry: a theoretical approach based on data". The perspective of industrial management, 1(4), 29-63.