نقش راهبردی مدیریت ریسک بر تعامل بین کارایی، عملکرد و سلامت مالی بانک ها
محورهای موضوعی : پژوهش های مدیریت راهبردیمیر مرتضی موسوی 1 , عسگر پاک مرام 2 , جمال بحری 3 , حسن قلیباف اصل 4
1 - دانشجوی دکتری گروه حسابداری، واحد بناب، دانشگاه آزاد اسلامی، بناب، ایران
2 - دانشیار گروه حسابداری، واحد بناب، دانشگاه آزاد اسلامی، بناب، ایران
3 - استادیارگروه حسابداری، واحد ارومیه، دانشگاه آزاد اسلامی، ارومیه، ایران
4 - دانشیار گروه مدیریت مالی، دانشگاه الزهراء، تهران، ایران
کلید واژه: سلامت مالی, مدل یابی ساختاری, مدیریت راهبردی ریسک, کارایی و عملکرد بانک,
چکیده مقاله :
همه سازمان ها در رسیدن به اهداف از پیش تعیین شده با ریسک مواجه می شوند، اما در صورت درک و برخورداری از مدیریت راهبردی ریسک، آن ریسک می تواند به مزیت رقابتی تبدیل شود. بانکها به‌عنوان مهم‌ترین ﻧﻬﺎﺩﻫﺎﯼ ﻓﻌﺎﻝ ﺩﺭ ﺑﺎﺯﺍﺭﻫﺎﯼ ﭘﻮﻟﯽ ﻭ ﻣﺎﻟﯽ، ﻧﻘﺶ ﺑﻪ ﺳﺰﺍﯾﯽ ﺩﺭ ﺭﺷﺪ ﻭ ﭘﯿﺸﺮﻓﺖ ﮐﺸﻮﺭﻫﺎ ﺩﺍﺭﻧﺪ. ﺑﻪ ﺩﻟﯿﻞ ﺍﯾﻦ ﻧﻘﺶ ﺍﺳﺎﺳﯽ ﻭ ﺟﻠﻮﮔﯿﺮﯼ ﺍﺯ ﻫﺪﺭ ﺭﻓﺖ ﻣﻨﺎﺑﻊ ﻣﺎﻟﯽ، ﺑﺮﺭﺳﯽ ﮐﺎﺭﺍﯾﯽ بانکها ﺍﺯ ﺟﺎﯾﮕﺎﻩ ویژه‌ای ﺑﺮﺧﻮﺭﺩﺍﺭ ﺍﺳﺖ. ﺑﻪ ﺩﻟﯿﻞ ﺍﯾﻦ ﺍﻫﻤﯿﺖ، ﻧﻬﺎﺩﻫﺎﯼ ﻧﻈﺎﺭﺗﯽ ﻣﻠﯽ ﻭ بین‌المللی ﺑﺎ ﺗﺤﻤﯿﻞ محدودیت‌هایی ﺳﻌﯽ ﺩﺍﺭﻧﺪ تا از افزایش ریسک پرﺗﻔﻮﯼ بانکها ﺟﻠﻮﮔﯿﺮﯼ ﻧﻤﺎﯾﻨﺪ، ﺍﺯ ﻃﺮﻓﯽ ﺍﻋﻤﺎﻝ ﺍﯾﻦ ﻣﺤﺪﻭﺩﯾﺖ ﻣﻤﮑﻦ ﺍﺳﺖ ﺑﺎ ﮐﺎﻫﺶ ﺍﺧﺘﯿﺎﺭﺍﺕ بانکها ﺩﺭ سرمایه‌گذاری ﻭ وام‌دهی، ﺑﺎﻋﺚ ﺗﻀﻌﯿﻒ ﻋﻤﻠﮑﺮﺩ بانکها ﺷﻮﺩ. بنابراین هدف اصلی پژوهش حاضر، با پیروی از پژوهش لو و همکاران(2018) و بیانیه سوم کمیته بال(2014) بررسی تاثیر مدیریت راهبردی ریسک(تعیین انباره و اشتهای ریسک، تدوین و اجرای استراتژی ریسک، ارزیابی داخلی، برنامه ریزی و آزمون بحران، گزارش دهی و شفافیت) بر تعامل بین کارایی، عملکرد و سلامت مالی صنعت بانکداری ایران پرداخته شده است. جامعه آماری این پژوهش، مدیران ستادی و شعب صنعت بانکداری ایران است و برای گردآوری داده ها از پرسش نامه استاندارد استفاده شده که پس از آزمون های پایایی و روایی داده های نمونه، بر اساس رویکرد مدل یابی ساختاری1 تحلیل گردیده اند. نتایج پژوهش نشان داد که گزارش دهی و شفافیت بر تعامل بین کارایی، عملکرد و سلامت مالی بانک ها تاثیر معناداری دارد.
All organizations face risk in achieving their predetermined goals, but if they understand and enjoy strategic risk management, that risk can become a competitive advantage. Banks, as the most important institutions active in the monetary and financial markets, play an important role in the growth and development of countries. Due to this essential role and prevention of wastage of financial resources, reviewing the efficiency of banks has a special place. Due to this importance, national and international regulators are trying to prevent banks from increasing their risk of bankruptcy by imposing limited liabilities. On the other hand, imposing this restriction may weaken banks 'performance by reducing banks' investment and lending powers. Therefore, the main purpose of the present study, following the research of Lu et al (2018) and the third statement of the Wing Committee (2014), is to investigate the impact of risk management dimensions (determining risk appetite and risk appetite, formulating and implementing risk strategy, internal evaluation, planning and crisis testing and Reporting and Transparency). The interaction between efficiency, performance and financial health of the Iranian banking industry has been discussed. The statistical population of this research is the managers of branches of Iranian banking industry and standard questionnaire was used for data gathering. The results showed that reporting and transparency had a significant effect on the interaction between efficiency, performance and financial health of banks. There was also a significant effect of internal evaluation, planning and crisis testing on the interaction between performance and financial health of banks.
بولو. قاسم، مهام، کیهان و گودرزی، اسماعیل (1389) . تغییر حسابرس مستقل و شفافیت اطلاعاتی شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران، دانـش حسـابدار ی، سـال اول، شـماره 1 ،111 -135
پـاکمــرام، عســگر، رشــیدیان، مینــاو بیـک زاد، جعفــر (1393) . رابطـه بـین مالکیــت دولتــی و محافظه کاری شرطی حسابداری در شرکتهای پذیرفته شده در بـورس اوراق بهـادار تهـران، پـژوهش حسابداری،14 شماره ، 94-88
تقوی، مهدی، احمدیان، اعظم و کیانوند، مهران (1392). بررسی تحلیلی بر تایر حاکمیت شـرکت ی بر ثبات سیستم بانکی کشورهای درحالتوسعه با تأکید بر شاخص مالکیت بانکها ، دانش مالی تحلیل اوراق بهادار، سال ششم، شماره 19 ،45-66
تقی نتاج، غلام حسین، بحری، جمال و قادری، قدرت (1397) . تأثیر کیفیت حاکمیت شـرکت ی بـر عملکرد بانکها با نقط تعدیل کنندگی کیفیت افشاء، فصل نامـه مطالعـات مـالی و بانکـداری اسـلامی، دوره4 ،شماره 8، 151 - 127
توحیدی نیا، ابوالقاسم و نصیری، محمد (1397). ضرورت یـا عـدم ضـرورت پا یبنـد ی بـه الزامـات کفایت سرمایه در بانکداری بدون ربا: دیدگاه های رقیبف راهبرد توسعه، شماره 187، 55-218 .
حیدری، محمدسعید، ابراهیمی، سیدبابک و محبی، نگین (1396). مــدل ســازی ریســک اعتبــاری سبد تسهیلات اعتباری بانک با استفاده از مدل سازی اکچوئری (مطالعـه مـورد ی: بانـک رفـاه)، دانش مالی تحلیل اوراق بهادار(مطالعات مالی) تابستان 1396 - شماره 34 ، 55 تا 71
خشنود، زهرا و اسفندیاری، مرضیه (1393). وام دهی بانکی و کفایت سرمایه: مقایسـه بانـک هـا ی دولتی و خصوصی در ایران، پژوهش های پولی-بانکی، سال 7 ،شماره 20 ،211-235
. داوری، علی و رضازاده، آرش (1393) . مدل سازی معادلات سـاختار ی بـا نـرم افـزار PLS ،چـاپ دوم، تهران، انتشارات جهاد دانشگاهی
رحیمیـان، نظـام الـدین، محمـدی،حمیـدی و صـالحی راد، معصـومه (1392) . نقـش سـازوکارهای حاکمیت شرکتی در عملکرد بانکها، بررسی های حسابداری،دوره 1 ،شماره 1 ،97-119 .
شاهچرا. مهشید (1396). تغییرات در مقررات کمیته بال، تازه های اقتصاد، سال 8 ،شماره 129
شباهنگ، رضا و برهانی، حمید (1378). سنجش کارایی در بانکهای تجاری ایـ ران و ارتبـاط آن با ابعاد سازمانی و مالی. فصلنامه آیندهپژوهی مدیریت، (2 )10 ،64-49 .
صفتی، فرید، ترابی، تقیو هژبر کیانی،کامبیز(1396). بررسی تغییراتکارایی مقیاس اقتصادی در بانکهای دولتی و خصوصی با استفاده از روش تابع تولیـد مـرزی تصـادفی، فصـلنامه دانش مالی تحلیل اوراق بهادار (مطالعات مالی) پاییز 1396 ،شماره 35 ،19 - 33
صدری. محمود (1387). بررسی مقایسه ای شاخص های سنتی و نـو ین سـنجش عملکـرد، شـماره .80-67 ،194 مفاهیم نظری گزارشگری مالی بندهای 1-6 تا 1-12 .
مهدوی، غلامحسین، علیزاده طلا تپه، وحید (1394) . بررسی رابطهی بین حاکمیت شرکتی و سطح افشای داوطلبانه در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهـران، پیشـرفت هـا ی حسـابداری، دوره هفتم، شماره اول، 203-230 .
مهرگان، محمدرضا؛ شاهبندرزاده، حمید(1384) . ارائه روشی برای ارزیابی عملکـرد شـعب بانـک با استفاده از تکنیک تصمیم-گیری چندشاخصه، فصلنامه تحقیقات مالی، شماره 20 ،124-107
همتی، حسن، کاظمی. حسین ، رستمی. زینب (1392). تأثیر سازوکارهای نظام راهبردی شرکتی بر عملکرد مالی و شفافیت اطلاعاتی، فصلنامه سیستم اطلاعاتی مدیریت،دوره 2 ،شماره 2 ،123-148 .
Adams.B. A , Kenneth. C & Perry. T (2009). Earnings management and initial public offerings: The case of the depository industry, journal of Banking & finance ، 33, 2363- 2372.
Almuakavi, M.A (2018). Impact of Managerial Factors on Commercial Bank Profitability: Empirical Evidence from Jordan, International Journal of Academic Research in Accounting, Finance and Management Sciences, 3(3): 298–310.
Basel III , A Risk Management Perspective May 5 , 2010.
Bitar, Kuntara Pukthuanthong & Thomas Walker(2018). "The effect of capital ratios on the risk, efficiency and profitability of banks: Evidence from OECD countries", journal of international financial markets institutions and money . volum53,pages 227-262.
Bitar, Kuntara Pukthuanthong & Thomas Walker(2018). The effect of capital ratios on the risk, efficiency and profitability of banks: Evidence from OECD countries, journal of international financial markets institutions and money . volum53, 227- 262
Bornesaid, M. & S. MuUainathan (2001) . "Are CEOs Rewarded for Luck? The Ones Without Principals Are," Quarterly Journal of Economics 116 (No. 3, Aug.), 901-932. Chang, Yu-Lun Chen, Robin K.
Chou, Tai-Hsin Huang (2015). “Corporate Governance, Product Market Competition and Dynamic Capital Structure”, International Review of Economics and Finance. doi: 10.1016/j.iref.2014.12.013.
Chin, W. W., Marcolin, B.L & Newsted, P.R (2003). A partial least squares latent variable modeling approach for measuring interaction effects: Results from a Monte Carlo simulation study and an electronic-mail emotion/adoption study, Information systems research, 14(2), PP: 189-217
Cohen,D. A, Dey, T. Lys (2008). Real and accrual-based Earnings Management in the pre-and post- Sarbanes-Oxley periods. The Accounting Review 83 (3): pp. 757–787 .
Cortish, E (2004). "Futuring: The exploration of the future". World Future Society. Dong, K & Piesse, J (2016). Determinants of bank profitability in transition countries: What matters most?. Research in International Business and Finance, 38, 69-82.
Hair, J. F., Black, W. C., Babin, B. J., Anderson, R. E & Tatham, R.L (2006). Multivariate data analysis 6th Edition. Pearson Prentice Hall, New Jersey. Humans: Critique and reformulation. Journal of Abnormal Psychology, 87, 49-74.
Karen ,L (2005). Defining Risk and Credit Risk Management . Konovalova,N & Zarembo, J (2015). Imbalanced Liquidity Risk Management: Evidence from Latvian and Lithuanian Commercial Banks, Copernican Journal of Finance and accounting, vol4, No 1.
Lasoud. Y (2018). "Corporate governance and financial stability in Islamic banking", Managerial Finance, https://doi.org/10.1108/MF-12-2016-0370
Lee, J., Park, S. Y., Baek, I. & Lee, C. S. (2011). The impact of the brand management system on brand performance in B–B and B–C environments. Industrial marketing management.855-848,(7)37.
Li ang, L. W., Cheng, C. P & Lin, Y. P (2015). A Study of the Relationship between Bank SurvivalandCostEfficiency.Journal of Finance, 3(2), 35-47 .
Lin, H. F. (2007). Predicting consumer intentions to shop online: An empirical test of competing theories. Electronic Commerce Research and Applications,. 6, pp. 433-442.
Liu x (2014) Systemic Risk of Commercial Bank: A markov – Switching Quantile Auto regression Approach. Journal of Finance. May 4 .
Liu, M & Wysocki, P (2007). Cross-sectional determinants of information quality proxies and cost of capital measures, Working paper, Pennsylvania State University.
Lu. Ying, Gan. Christopher, Hu. Baiding, Toh. Moau & Cohen. D (2018). Bank efficiency in New Zealand: a stochastic frontier approach, NEW ZEALAND ECONOMIC PAPERS, https://doi.org/10.1080/00779954.
Lu. Ying, Gan. Christopher, Hu. Baiding, Toh. Moau & Cohen. D (2018). "Bank efficiency in New Zealand :a stochastic frontier approach", NEW ZEALAND ECONOMIC PAPERS, https://doi.org/10.1080/00779954.
Mazazi L (2018). "Corporate governance and financial stability in Islamic banking", Managerial Finance, https://doi.org/10.1108/MF-12-2016-0370
Pobnal L.,R.D & Shepier. L.A.Maines (2002). " Evaluating Financial Reporting Quality : The Effects of Financial Expertise Versus Financial Literacy", The Accounting Review , Supplement. 15-OECD(1999),(2004)'' OECD Principles of Corporate Governance'', OECD, Paris.
Scannella, E (2016). Theory and Regulation of Liquidity Risk Management in Banking, International Journal of Risk Assessment and Management 19(1/2):4-21.
Yong Tana & Christos Floro (2013). risk, capital and efficiency in Chinese banking Int. Fin. Markets, Inst. and Money 26 - 78– 393
Zeynab, A & Mensi.A (2018). Financial Performance Analysis of the Jordanian Arab Bank by Using the DuPont System of Financial Analysis, International Journal of Economics and Finance, 4(4): 86-94.
Zhang, J., Zhang, Y., Song, J & Cheng, L (2018). "Evaluating relative merits of four baseflow separation methods in Eastern Australia". Journal of hydrology, 549, 252-263.
Zhang, J., Zhang, Y., Song, J & Cheng, L (2018). Evaluating relative merits of four baseflow separation methods in Eastern Australia. Journal of hydrology, 549, 252-263
_||_