تأثیر پیچیدگی صورت‌های مالی بر بازده سهام:مطالعه‌ای تجربی در بورس اوراق بهادار تهران
محورهای موضوعی : حسابداری مالی و حسابرسی
محمد سیرانی
1
*
,
ظهیر مرادی
2
,
حدیث جوانمرد
3
1 - حسابداری، دانشکده مهندسی صنایع، مدیریت و حسابداری،دانشگاه شهاب دانش، قم ، ایران
2 - عضو باشگاه پژوهشگران جوان و نخبگان دانشگاه آزاد اسلامی
3 - دانشجوی دکترای حسابداری دانشگاه شهید باهنر کرمان،کرمان، ایران
کلید واژه: پیچیدگی صورت مالی, بازده سهام, رفتار سرمایه‌گذاران,
چکیده مقاله :
هدف اصلی در پژوهش حاضر بررسی تأثیر پیچیدگی‌های صورت‌های مالی بر بازده سهام در شرکت‌های پذیرفته شده بورس اوراق بهادار تهران می‌باشد. مطالعه حاضر بر مبنای هدف اجرا، از نوع پژوهش کاربردی است و از منظر زمان بصورت مقطعی است که به شیوه همبستگی صورت گرفته است اطلاعات مورد نیاز جهت آزمون و تحلیل فرضیه‌ها از صورت‌های مالی و یادداشت‌های توضیحی همراه این صورت‌ها استخراج شده است که در واقع تعداد 142 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران به عنوان نمونه‌ی آماری تعیین و در بازه زمانی سال‌های 1393 تا 1399 تدوین شده است. در این مطالعه به منظور تعیین حجم نمونه از روش حذف سیستماتیک (غربالگری) استفاده شده است. نتایج حاصل از تحلیل داده‌های حاصل از آزمون فرضیه‌های پژوهش نشان داد فرضیه اول یعنی پیچیدگی در صورت‌های مالی بر بازده سهام تأثیر مثبت دارد و فرضیه دوم یعنی تقلب در صورت های مالی بر بازده سهام تأثیری ندارد.
Return on stock is one of the complex concepts that are of interest to investors and decision makers. It is one of the most important sources of information for investors, creditors and other users of corporate financial statements. Information must be understandable in order to be useful for decision making.The main purpose of this study is to investigate the effect of financial statement complexities on stock returns in companies listed on the Tehran Stock Exchange. The present study, based on the purpose of implementation, is an applied research, in terms of time in a cross-sectional manner that has been done in a correlational manner. Listed on the Tehran Stock Exchange has been determined as a statistical sample and has been compiled in the period of 1393 to 1399. In this study, in order to determine the sample size, the systematic removal method (screening) was used. The results of testing the research hypotheses showed that the first hypothesis, ie complexity in financial statements has a positive effect on stock returns and the second hypothesis, ie fraud in financial statements has no effect on stock returns. Innovations and differences between this research and other studies can be expressed. Showed that in other domestic and foreign studies, the effect of the variable of financial statements complexity on audit quality has been studied more and less research has been done on the subject.