شناسایی پیشران¬های کلیدی موثر بر سوء رفتار مالی شرکت¬ها در افق زمانی 1412
محورهای موضوعی : حسابداریمهرداد لرکان 1 , حسن همتی 2 * , جمال بحری ثالث 3 , سعید جبارزاده کنگرلوئی 4
1 - دانشجوي دکتري، گروه حسابداري، واحد ارومیه، دانشگاه آزاد اسلامی، ارومیه، ایران
2 - استادیار،گروه حسابداري، دانشگاه رجاء، قزوین، ایران (عهده‌دار مکاتبات)
3 - دانشیار، گروه حسابداري، واحد ارومیه، دانشگاه آزاد اسلامی، ارومیه، ایران
4 - دانشیار، گروه حسابداري، واحد ارومیه، دانشگاه آزاد اسلامی، ارومیه، ایران
کلید واژه: سوء رفتار مالی, محیط اطلاعاتی, آینده¬پژوهی.,
چکیده مقاله :
امروزه تأثیر محیط¬های حاکم بر فعالیت¬های مالی شرکت¬ها را نمی¬توان دست کم گرفت. با درک عواملی که منجر به سوء رفتار مالی می¬شوند، ذی¬نفعان و به¬طورکلی تصمیم¬گیرندگان می¬توانند استراتژی¬هایی را برای پیشگیری و تشخیص چنین رفتاری اتخاذ نمایند. پرورش فرهنگ صداقت، ترویج شفافیت، و اجرای مقررات قوی در ایجاد یک محیط تجاری که به شیوه¬های اخلاقی و مسئولیت¬پذیری ارزش می¬دهد، ضروری است. از این رو، هدف پژوهش حاضر شناسایی پیشران¬های کلیدی تاثیرگذار بر سوء رفتار مالی شرکت¬ها در افق زمانی 1412 می¬باشد. برای بررسی پیشران¬-های موثر بر سوء رفتار مالی شرکت¬ها از روش مطالعات اسنادی و روش دلفی و نرم‌افزار MICMAC استفاده شده است. از این رو با مصاحبه از 28 نفر از خبرگان و متخصصان مراکز دانشگاهی و مدیران مالی شرکت¬ها، 23 پیشران اثرگذار بر سوء رفتار مالی شرکت¬ها در چهار گروه محیط-های سیاسی، اقتصادی، اجتماعی و قانونی طی سال 1402 شناسایی شدند. نتایج نشان دهنده آن بود که 6 پیشران تورش رفتاری مدیران، تغییر قوانین، ریسک¬های رقابتی، شهرت شرکت، روابط سیاسی شرکت¬ها و کنترل اقتصادی بر صنعت، از کلیدی¬ترین عوامل اثرگذار بر سوء رفتار مالی شرکت¬ها می¬باشند. بنابراین با تلاش‌های هماهنگ قانون¬گذاران، شرکت‌ها و سرمایه‌گذاران، می‌توانیم به سوی آینده‌ای کار کنیم که در آن تخلفات مالی به حداقل برسد و اعتماد به دنیای شرکت‌ها احیا شود.
Today, the influence of the ruling environment on the financial activities of companies cannot be underestimated. By understanding the factors that lead to financial misconduct, stakeholders and decision makers in general can adopt strategies to prevent and detect such behavior. Fostering a culture of honesty, promoting transparency, and enforcing strong regulations are essential in creating a business environment that values ethical and responsible practices. Therefore, the aim of the current research is to identify the key drivers affecting the financial misconduct of companies in the time horizon of 2033. Documentary studies, Delphi method and MICMAC software have been used to investigate the factors affecting the financial misconduct of companies. Therefore, by interviewing 28 experts and specialists from academic centers and financial managers of companies, 23 drivers affecting the financial misconduct of companies were identified in four groups of political, economic, social and legal environments during 1402. The results showed that the 6 driving forces of managers' behavior, changes in laws, competitive risks, company reputation, political relations of companies and economic control over the industry are among the most key factors affecting the financial misconduct of companies. . Therefore, with the coordinated efforts of legislators, companies and investors, we can work towards a future where financial violations are minimized and trust in the corporate world is restored.
[1]. آقاها، رضا و خردیار، سینا و رضایی، فرزین و محمدی نوده، فاضل. (1400). ارزیابی عملکرد بازار سهام شرکت‌ها مبتنی بر عدم اطمینان در محیط درونی اطلاعاتی و تورش‌های رفتاری. دانش سرمایه‌گذاری، 10(40)، صص747-773.
[2]. خوش طینت، محسن و حاجیان، نجمه و یاوری، فرشته. (1399). تأثیر ویژگی های کمیته حسابرسی بر حساب آرایی شرکت¬های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران، پژوهش¬های نوین در حسابداری و حسابرسی، دوره 3، شماره 1، صص 193-167.
[3]. زمانی، سعید و میره کی، محسن. (1401). تأثیر خوش‌بینی سرمایه‌گذاران بر سوء رفتارهای حسابداری: شواهدی از تقلب و پاک‌سازی‌های بزرگ. پژوهش-های کاربردی در گزارشگری مالی، دوره 11، شماره 1، صص 113-77.
[4]. گلدوست، مجید و طالب نیا، قدرت الله و اسماعیل زاده مقری، علی و رهنمای رودپشتی، فریدون و رؤیایی، رمضانعلی. (1398). تحلیل رابطه ادراک اخلاقی و قضاوت اخلاقی شاغلان حرفه حسابداری در بخش عمومی نسبت به هشداردهی تخلفات مالی: نقش تعدیل گر هوش اخلاقی، دانش حسابرسی، سال نوزدهم، شماره 76، صص 168-147.
[5]. یزدانی، حمیدرضا و مهدیخانی، حبیب و احمدی، داریوش، و عالی¬وندی، امین. (1397). تجزيه و تحليل تاثير عزت نفس و دانش مالي بر رفتار مالي (مورد مطالعه: سرمايه¬گذاران حقيقي کارگزاري بانک اقتصاد نوين)، دانش سرمايه¬گـذاري، سال هفتم، شماره 27، صص77-59.
[6]. Chakrabarty, B, Scott, D, Michael, H.(2020).A New Approach to Estimating the Relation between Audit Fees and Financial Misconduct. ACCOUNTING HORIZONS American Accounting Association, Vol. 34, No. 2 DOI: 10.2308/horizons-19-042
[7]. Gao, H., Jiang, R., Liu, W., Wang, J. and Wu, C. (2023), "Distance Matters: Evidence From Firms' Financial Misconduct * ", Lee, C.-F. and Yu, M.-T. (Ed.) Advances in Pacific Basin Business, Economics and Finance (Advances in Pacific Basin Business, Economics and Finance, Vol. 11), Emerald Publishing Limited, Leeds, pp. 1-26. https://doi.org/10.1108/S2514-465020230000011001
[8]. Gorshunov, M. (2024), "The surprising role of audit committee financial experts and the need for more of them to combat financial corruption", Managerial Finance, Vol. 50 No. 4, pp. 718-733. https://doi.org/10.1108/MF-11-2022-0522
[9]. Groysberg, B., Lin, E. and Serafeim, G. (2020), "Does Corporate Misconduct Affect the Future Compensation of Alumni Managers? * ", Tzabbar, D. and Cirillo, B. (Ed.) Employee Inter- and Intra-Firm Mobility (Advances in Strategic Management, Vol. 41), Emerald Publishing Limited, Leeds, pp. 293-321. https://doi.org/10.1108/S0742-332220200000041020
[10]. Gu, J. (2022). Do at home as Romans do? CEO overseas experience and financial misconduct risk of emerging market firms, Research in International Business and Finance, Volume 60, https://doi.org/10.1016/j.ribaf.2022.101624
[11]. Hegde S, Zhou T, (2018), Predicting Accounting Misconduct: The Role of Firm-Level Investor Optimism, Journal of Business Ethics, 149 (1), 1-28
[12]. Lee, G. and Xiao, X. (2018), "Whistleblowing on accountingy-related misconduct: A synthesis of the literature", Journal of Accounting Literature, Vol. 41 No. 1, pp. 22-46. https://doi.org/10.1016/j.acclit.2018.03.003
[13]. Mbanyele, W. and Wang, F. (2023), "Financial misconduct and corporate innovation: evidence from China", Chinese Management Studies, Vol. ahead-of-print No. ahead-of-print. https://doi.org/10.1108/CMS-09-2020-0396
[14]. Mehri Namakavarani, O., Kazemi, H., Rezaei, F., & Ehtesham Rasi, R. (2023). The Research Future of Management Accounting Based on Data-Based Systems. International Journal of Knowledge Processing Studies, 4(1), 91-106. doi: 10.22034/kps.2023.391096.1117
[15]. Ohlrogge, F., Hardies, K., Claeys, A, S. (2024). Investor reactions to apologies for financial misconduct, Accounting, Organizations and Society, Volume 112, https://doi.org/10.1016/j.aos.2023.101511
[16]. Osei Bonsu, C., Liu, C. and Yawson, A. (2024), "The impact of CEO attributes on corporate decision-making and outcomes: a review and an agenda for future research", International Journal of Managerial Finance, Vol. 20 No. 2, pp. 503-545. https://doi.org/10.1108/IJMF-02-2023-0092