هدف این پژوهش شناسایی ورتبه بندی چالش های(تعیین)اندازه گیری ارزش منصفانه دراجرای استاندارد گزارشگری مالی بین المللی شماره13(IFRS13)دربانک های غیردولتی ایران است.این رویکردمی تواند به همکاری هوشمندانه وارتباط مؤثربابازارهای بین المللی وارائه اطلاعات مفیدتردررابطه بازمان بندی،حجم وعدم اطمینان جریانات نقدی آتی به سرمایه گذاران(بهبود پیش بینی)کمک کرده وباایجاد ابزارهای سودمنددرتعیین ریسک وقیمت دارایی هاوبدهی هاوهمچنین شناسایی کاهش ارزش قبل ازوقوع آن(مصون سازی)وشناسایی زودترزیانهای اعتباری،حجم مطالبات غیرجاری بانک هاراکاهش واعتمادعمومی رابرانگیزد.دراین پژوهش،اطلاعات به طور عمده ازطریق مطالعه کتابخانه ای وتحلیل کیفی ﻓﺮاﺗﺮﮐﯿﺐ جمع آوری شدوبرای ارزیابی پایایی فراترکیب،سندی انتخابی دراختیارخبرگان قرارداده شد.پس ازارزیابی،ضریب هولستی845/0محاسبه گردید.هدف ازاجرای این مطالعه،مشخص شدن عوامل کلیدی اندازه گیری ارزش منصفانه دربانکهای غیردولتی ایران است ودرنهایت بااستفاده ازروش سوآراSWARA))،موانع وچالش هاشناسایی ورتبه بندی شدوبه کمک تکنیک آراس(ARAS)،راهکارهای بهتر برای رفع موانع وچالش هاپیشنهادشدند.یافته هانشان دادشاخص های زیرساختهاو ساختار نظارتی(الزامات)،رتبه بندی ریسک اعتباری،آگاهی ازریسک سرمایه گذاری وتحلیل بازده وریسک،تخصیص درست منابع ارزی توسط بانک مرکزی به بانکها،تخصیص مناسب اعتبارتوسط بانکهابراساس میزان رتبه مشتریان وکاهش مطالبات معوقه،نیزازموانع بسیارمهم برای اجرای(IFRS13)وشاخص های بسترهای توسعه،ارتقای سطح فعالیتهای کنترلی،ایجادواستفاده ازمؤسسه های رتبه بندی درایجادمدل های دقیق تروکاراتر(پیشرفت درحوزه اعتبارسنجی)،مدیریت ریسک مؤثرونظام کنترل های داخلی مؤثر،ارتقای مدل سازی ریسک،لزوم توجه به دانش حسابرسی،اخلاق حرفه ای،نیزبه عنوان راهکارهایی برای مقابله باموانع وچالشها،تشخیص داده شدند. پرونده مقاله

در این مقاله سودمندی زیان اعتباری مورد انتظار نسبت به زیان کاهش ارزش تسهیلات مالی در پیش‌بینی سودآوری آتی بانک‌ها مورد بررسی قرار گرفته است. برای پیش‌بینی سودآوری آتی از مدل آلتامرو و بیتی (2010) و کاناگارتنام (2014) و برای برآورد ارزش منصفانه تسهیلات مالی از مدل تنزیل جریانات نقدی تشیرارت و همکاران (2007) که توسط فدرال رزرو آمریکا ارائه شده، استفاده شده است. زیان اعتباری مورد انتظار نیز با استفاده از ارزش منصفانه تسهیلات محاسبه شده است. فرضیه‌های تحقیق از طریق داده‌های پانل با استفاده از اطلاعات 18 بانک پذیرفته‌شده در بورس اوراق بهادار تهران طی سنوات 1397-1393 مورد آزمون قرار گرفته است. نتایج حاصل از آزمون فرضیه اول تحقیق نشان می‌دهد در سطح اطمینان 95درصد صرفا زیان کاهش ارزش ارتباط معنادار و منفی با پیش‌بینی سودآوری یک سال آتی بانک‌ها دارد و زیان اعتباری مورد انتظار فاقد ارتباط معنادار می‌باشد. نتایج حاصل از آزمون فرضیه دوم تحقیق نشان می‌دهد در سطح اطمینان 95 درصد هر دو متغیر زیان کاهش ارزش و زیان اعتباری مورد انتظار ارتباط معنادار و منفی با پیش‌بینی سودآوری دو سال آتی بانک‌ها دارند. همچنین متغیر اندازه دارایی‌ها دارای ارتباط معنادار و مثبت با سودآوری یک سال و دو سال آتی بانک‌ها می‌باشد. پرونده مقاله