Explanation and Validation of Effective Factors in the Tax Audit Quality Improvement model

Subject Areas : Financial Economics

Ramin Jamshidi ¹ , Bahram Barzegar ² , Abdolreza Mohseni ³

1 - Department of Accounting, Bushehr Branch, Islamic Azad University, Bushehr, Iran
2 - Department of Accounting, Bushehr Branch, Islamic Azad University, Bushehr, Iran
3 - Department of Accounting, Bushehr Branch, Islamic Azad University, Bushehr, Iran

Received: 2023-07-01 Accepted : 2023-08-25 Published : 2023-09-23

Keywords: H21, C38, tax, M48, Keywords: audit, tax audit quality, confirmatory factor analysis Classification jel: M42,

Abstract :

Abstract The purpose of this research is to explain and validate the effective factors in the tax audit quality improvement model. Since an important part of each country's macro decision-making is budget information and its related resources, and also a major part of social inequalities is caused by the lack of transparency in incomes and income gap, therefore identifying the factors that improve the quality model of tax audit And the evaluation of their relations can be a step in the direction of helping to fully secure the spending credits of the government's general budget, providing and increasing stable incomes, promoting tax justice and improving the structure of income distribution, helping the country's growth and development and realizing social justice. . The current research is an applied research. The data collection for the process of testing the designed model was done through a questionnaire and according to the categories obtained from the subsets of the main categories, and to measure the validity of the designed model from the structural equation model (analysis of quantitative data through confirmatory factor analysis ) and to test the hypotheses, PLS and SPSS software were used to analyze the correlation between variables and other tests. The findings of the research showed that the causal factors affecting the improvement of the tax audit quality model have a positive and significant effect on the central phenomenon categories affecting the improvement of the tax audit quality model. Also, the findings showed that the categories of the central phenomenon, background and intervening factors effective on the improvement of the tax audit quality model have a positive and significant effect on the strategic factors effective on the improvement of the tax audit quality model. Also, the findings showed that strategic factors have a positive and significant effect on the results.

References:

فهرست منابع

• بهرامی کهیش‌نژاد، نادر. (1394). عوامل مؤثر بر بهبود کیفیت حسابرسی مالیاتی. پایان نامه کارشناسی ارشد. دانشگاه آزاد اسلامی ‌واحد شهر قدس.


• جلال وند ،وحید و شهیکی تاش ،محمدنبی .(1392) بررسی و سنجش کارایی نظام مالیاتی ایران در برنامه های توسعه(رویکرد منطق فازی)، فصلنامه اقتصاد مالی، تابستان1392،دوره 7  ،شماره (24)، 35-9


• دهقانی دویل، محسن. (1398). بررسی موانع و قابلیت‌های نظام رسیدگی سازمان امور مالیاتی برای پیاده‌سازی حسابرسی مالیاتی مبتنی بر ریسک (مورد مطالعه : ادارات امور مالیاتی استان اردبیل) به روش دلفی.. پایان‌نامه کارشناسی ارشد. دانشگاه آزاد اسلامی واحد اردبیل.


• زارعی مجد، فرشاد و حسین جنتی فر. (1396). بررسی مسئله کیفیت حسابرسی مالیاتی از دیدگاه استانداردهای ‏حسابداری. کنفرانس ملی تحقیقات علمی جهان در مدیریت، حسابداری، حقوق و علوم اجتماعی، شیراز، دانشگاه ‏آزاد اسلامی واحد زرقان.


• شیری حکم‌آبادی، علی، جمشیدی، حمید و میرسپاسی، نیلوفر. (1397). راهکارهای حسابرسی مالیاتی بر اساس مدل حسابرسی مبتنی بر ریسک حسابرسی. تحقیقات حسابداری و حسابرسی. 10(37)، 162-147.


• طالب نیا، قدرت الله، شیخ حسنی، علی. (1386). بررسی مقایسه ای قانون مالیات‌های مستقیم با قانون پیشین در بخش‌های مشاغل، مستغلات و حقوق کارکنان. نشریه حسابرس، 36: 82-92.


• طاهری، محمد؛ جهانگیرنیا، حسین؛ خان محمدی، محمدحامد و غلامی جمکرانی، رضا. (1399). تدوین مدل کیفیت حسابرسی مالیاتی در نظام مالیات بر ارزش افزوده ایران. دانش حسابداری و حسابرسی مدیریت. 9(34)، 298-277.


• عباس زاده ،محمدرضا،فدایی،مرتضی ،مفتونیان ،محسن وبابایی کلاریجانی ،ماِئده. (1395). بررسی ارتباط شفافیت مالی و اجتناب مالیاتی با توجه به مالکیت نهادی شرکتها(مطالعه موردی شرکتهای بورس اوراق بهادار ایران ) ،فصلنامه اقتصاد مالی،  تابستان1395،دوره 10  ،شماره (35)، 74-45


• گرایی نژاد،غلامرضا وچپردار،الهه.(((1391)بررسی عوامل موثر بر درآمدهای ایران ،فصلنامه اقتصاد مالی، پاییز 1391،دوره 6  ،شماره (20)، 92-62


• موسوی جهرمی، یگانه و طهماسبی بلداجی، فرهاد. (1386). راه‌های فرار مالیاتی در نظام مالیات بر ارزش افزوده و راه‌کارهای جلوگیری از آن. طرح پژوهشی، تهران، سازمان امور مالیاتی کشور.


• ولی‌زاده جوجاده، فاطمه. (1399). شناخت ادراکی ممیزین سازمان امور مالیاتی شهر یزد از حسابرسی مالیاتی مبتنی بر ریسک. پایان‌نامه کارشناسی ارشد. دانشگاه یزد.

• Agyei-Mensah, B.K. (2019). The effect of audit committee effectiveness and audit quality on corporate voluntary disclosure quality. African Journal of Economic and Management Studies. 10(1), 17-31.


• Alhadi I., Nugrahanto A. (2021). Tax Audit Quality: An EmpirIcal Analysis of THE Use of Information Technology, Competence, Task Complextty and Time Pressure. Jurnal Info Artha. 5(2), 75-92.


• Arens, A. A., & Elder, R. J. dan Mark S. Beasley. (2015). Auditing and Assurance Services: An Integrated Approach.


• Arnold, V., Lampe, J. C., & Sutton, S. G. (2000). Creating an ethically driven organization: A model for fostering an epidemic of ethical intensity. Advances in Accounting Behavioral Research, 3: 201–224.


• Best, M., Shah, J & Waseen, M. (2021). The Deterrence Value of Tax Audit: Estimates from a Randomized Audit Program. Nhh Norwegian School of Economics.


• Chalu, H., Mzee, H. (2018). Determinants of tax audit effectiveness in Tanzania. Managerial Auditing Journal, Vol. 33, ISS. 1, PP. 35-63. https://doi.org/10.1108/MAJ-06-2016-1390.


• Habib, A., Jiang, H., and Zhou, D. (2014). Audit quality and market pricing of earnings and earnings components in China. Asian Review of Accounting, 22(1): 20-34.


• Hegazi, M., Al Sabegh, A., and Handy, R. (2015). The effect of audit firm specialization on earnings management and quality of audit work. Journal of Accounting and Finance, 15(4): 143-164.


• R وBarzegar.Bو,Moheseni ,A(2022) .Developing a Model To Improve the Quality of Tax Audits, Iranian Journal of Accounting, Auditing and FinanceوVolume 6, Issue 3 https://ijaaf.um.ac.ir/article_42038.html


• KleanTHOUSs, C and CHATZIS, S. (2020). Gated Mixture VARIATIONAL Autoencoders for Value Added Tax audit case selection. Knowledge-Based Systems. 188(5), 1-9.


• Kelawole, A. D & Owolabi. O. A. (2021). Tax Audit and Taxpayers’ Complionce in SouthWest NIGERIA. Psychology and Education Journal. 58(2), 10246-10254.


• Mansour, I & Kalib, M. (2019). The Impact of Using Analytical Procedures on Reducing the Cost of Tax Audit "The Jordanian Income and Sales Tax Department". International Business Research; Vol. 12, No. 2, PP. 52-65.


• Mukiyidin, M., Muda, I & Kholis, A. (2021). The Effect of Corporate Taxpayer’s Compliance with Tax Audit: A Case Study in Indonesia. Journal of Asian Finance, Economics and Business. 8(5), 717-725.


• Nuryaman,T. (2013). The Influence of Corporate Governance Practice on The Company’s Financial Performance, Journal of Global Business and Economic, Global Research.Com ISSN, 5: 2180-3625.


• Octavio, R. M. N., & Joao, P. C. L. (2013). Ethical conduct of Brazilians’ accountants: Differences between beliefs and practices. European Accounting Association, Paris, France, 6-8 May: 319-337.


• Ojo, O. D. (2017). The impact of tax audit on the compliance level of taxpayers in Kwara State. Unpublished Master’s Thesis, University of Ilorin, Ilorin.

 

• Shkurti, R., Myftaraj, J & Gjika, E. (2021). Use of Financial Ratios in selecting entities for Tax Audit purposes -empirical study in Albania. Wseas Transactions on Environment and Development. 17, 297-313.


• Sour, L. (2004). An economic model of tax compliance with individual morality and group conformity. Economia Mexicana. Nueva Época, 13(1): 43-61.


• Sultana, Nigar. J-L. W. Mitchell Van der Zahn, (2015). Earnings conservatism and audit committee financial expertise. Accounting and Finance. 55 (2015) 279–310.