-
المقاله
1 - تأثیر اجرای مدل گزارشگری مالی تحت وب بر بازار سهام و اجتناب از مالیاتحسابداری و شفافیت مالی , العدد 2 , السنة 1 , زمستان 1402هدف: هدف این پژوهش در ابتدا ارائه شاخصی جامع برای سنجش اجرای گزارشگری مالی تحت وب و سپس بررسی تأثیر مدل حاضر بر بازار سهام و اجتناب از مالیات است. روششناسی: این پژوهش از لحاظ نتیجه، توسعهای-کاربردی است و در بین 167 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران طی ساله أکثرهدف: هدف این پژوهش در ابتدا ارائه شاخصی جامع برای سنجش اجرای گزارشگری مالی تحت وب و سپس بررسی تأثیر مدل حاضر بر بازار سهام و اجتناب از مالیات است. روششناسی: این پژوهش از لحاظ نتیجه، توسعهای-کاربردی است و در بین 167 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران طی سالهای 1388 تا 1399 انجام شده است. اجزای مدل اجرای گزارشگری مالی تحت وب، از طریق مصاحبه و توزیع پرسشنامه بین خبرگان تعیین و با استفاده از روش تصمیمگیری چند معیاره آنتروپی شانون، وزن و اهمیت معیارها مشخص شد. روابط اجرای گزارشگری مالی تحت وب به عنوان متغیر پنهان با گویههای سنجش آن، نیز از طریق تحلیل عاملی تائیدی سنجیده شد. یافتهها: بر اساس یافتههای پژوهش اجزای مدل ارائه شده شامل 8 شاخص عامل سازمانی، مالی، اقتصادی، اجتماعی، سیاسی، انسانی، تکنولوژی و در نهایت عامل فرهنگی به همراه 67 زیر عامل هستند. همچنین یافتههای بخش کمی که بر اساس معادلات ساختاری انجام شده، نشان میدهد گزارشگری مالی تحت وب کارایی بازار سهام را افزایش و اجتناب از مالیات را کاهش میدهد. دانش افزایی: سیستم گزارشگری مالی تحت وب، از جمله رویکردهای نوینی است که پیاده سازی و اجرای آن نقش تاثیرگذاری در زمینه رشد و توسعه بازارهای مالی و به تبع آن اجتناب از مالیات ایفا میکند، چرا که از طریق کاهش هزینههای پردازش اطلاعات، امکان نظارت بهتر مالیاتی را فراهم میآورد و با افزایش کیفیت اطلاعات، منجر به حاکمیت شرکتی قویتر و عدم تقارن اطلاعاتی کمتر میشود. تفاصيل المقالة -
المقاله
2 - تأثیر مدل تیپ شناسی شخصیتی فریدمن و روزنمن بر میزان تشخیص و وصول مالیاتپژوهش های مالی و رفتاری در حسابداری , العدد 2 , السنة 1 , پاییز 1400تیپ شناسی شخصیتی از موضوعات بحث برانگیز روانشناسی است که بر اساس آن می توان نقشی فرد در محیط کار را شناسایی و افراد را منطبق با ویژگی های شخصیتی شان به کار گماشت. امروزه، عدم توجه به این مسئله، چالش هایی در سازمانها ایجاد نموده است. در این پژوهش، به کمک مدل تیپ شناسی فر أکثرتیپ شناسی شخصیتی از موضوعات بحث برانگیز روانشناسی است که بر اساس آن می توان نقشی فرد در محیط کار را شناسایی و افراد را منطبق با ویژگی های شخصیتی شان به کار گماشت. امروزه، عدم توجه به این مسئله، چالش هایی در سازمانها ایجاد نموده است. در این پژوهش، به کمک مدل تیپ شناسی فریدمن و روزنمن تلاش گردید تاثیر 4 نوع تیپ های شخصیتی A، B، C و D ماموران مالیاتی بر شناسایی و وصول مالیات در سال 1399 مورد بررسی قرار گیرد. برای این منظور داده های مورد نیاز از طریق 5 دسته پرسشنامه تکمیل شده به وسیله کلیه ماموران مالیاتی اداره کل امور مالیاتی استان چهارمحال و بختیاری که 250 نفر بودند، جمع آوری و در نهایت داده های مربوط به نمونه 115 نفری با استفاده از مدل لنیس و ریچاردسون ( 2011) و استیجورس و نیسکانن (2011)، تجزیه و تحلیل شده است. نتایج پژوهش نشان داد که بین نوع تیپ شخصیتی ماموران مالیاتی و تشخیص و وصول مالیات ارتباط معنادار وجود دارد. بر اساس یافته های پژوهش، با توجه به اینکه تصمیمگیری درباره انتخاب شغل و حرفه، یکی از مهمترین و سرنوشتسازترین موضوعات در زندگی هر فرد به حساب میآید و از آنجا که هر فرد تیپ شخصیتی منحصر بفرد دارد، لذا برای آشنایی با ابعاد مختلف وجود آدمی و حفظ و تامین بهداشت روانی در افراد و در نهایت تحقق بهینه اهداف سازمانی، در نظر گرفتن تیپ شخصیتی پرسنل امری لازم و ضروری است که باید توسط مدیران مورد توجه ویژه قرار گیرد. تفاصيل المقالة -
المقاله
3 - تعیین آثار ناهنجاری های تقویمی در شرکتهای صنعت خودرو پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران از طریق روش تحلیل چیرگی تصادفیپژوهش های مالی و رفتاری در حسابداری , العدد 8 , السنة 3 , بهار 1402امروزه داشتن آگاهی و شناخت کافی سرمایهگذاران از وجود ناهنجاریها همچنین نوع واکنش صنایع موجود در بازار سرمایه، میتواند تاثیر عمدهای در رونق اقتصادی بازار سرمایه داشته باشد. از اینرو، هدف این پژوهش بررسی تأثیر ناهنجاریهای تقویمی بر بازده شاخص شرکتهای پذیرفته شده در أکثرامروزه داشتن آگاهی و شناخت کافی سرمایهگذاران از وجود ناهنجاریها همچنین نوع واکنش صنایع موجود در بازار سرمایه، میتواند تاثیر عمدهای در رونق اقتصادی بازار سرمایه داشته باشد. از اینرو، هدف این پژوهش بررسی تأثیر ناهنجاریهای تقویمی بر بازده شاخص شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در حوزه صنایع خودرو در بازه زمانی سالهای 1399-1395 است. پژوهش بر پایه روش تحلیل چیرگی تصادفی و با استفاده از تکنیک الکتره که یک روش نوین در تحقیقات مالی میباشد، انجام شده است. یافتهها نشان میدهد سه فرضیه اصلی مبنی بر وجود تفاوت معنادار بین بازدهی شاخص صنایع خودرو در روزهای شنبه تا چهارشنبه، در هفتههای اول، دوم، سوم و چهارم هر ماه و در ماههای فروردین تا اسفند هر سه رد شدند که نشانگر عدم کارایی شرکتهای صنعت خودرو بورس اوراق بهادار تهران است. همچنین براساس یافتههای پژوهش مشخص گردید در بین روزهای هفته، روز شنبه و در بین هفتههای هر ماه، هفته اول، مناسبترین روز و هفته جهت سرمایهگذاری در صنعت خودرو میباشد. علاوه بر این، بهترین ماه برای سرمایهگذاری در صنعت خودرو اسفندماه و بدترین ماه نیز خردادماه است. تفاصيل المقالة -
المقاله
4 - A Combined Model for Prediction of Financial Software Learning Rate based on the Accounting Students’ CharacteristicsAdvances in Mathematical Finance and Applications , العدد 5 , السنة 7 , پاییز 2022The accounting software is considered to be of the most critical components of accounting information system, with particular significance as of accounting and financial systems. the most important problems with accounting education systems is that students do not adequ أکثرThe accounting software is considered to be of the most critical components of accounting information system, with particular significance as of accounting and financial systems. the most important problems with accounting education systems is that students do not adequately learn the financial software required by the accounting profession, which, in turn, reduces the credibility and position of the accounting profession. That the main objective of accounting software education is to educate skilled and expert accountants to enter the accounting profession, which is considered as of the success factors of country’s economy. In this study, employ data mining techniques to investigate the accuracy, precision, and recall performance measures and to predict the rate of financial software learning based on accounting students’ emotional intelligence (EI), gender and education level. Accordingly, a machine-learning-based multivariate statistical analysis is performed on 100 Iranian accounting students. The results show that emotional intelligence has the most impact on the rate of financial software learning among the variables. Gender and education level were influential. Also, among the five algorithms, the highest precision and recall are achieved by both Decision Tree and XGBoost and are presented as the most appropriate models for the prediction rate of financial software learning. تفاصيل المقالة -
المقاله
5 - Applying the ELECTRE Method to Determine the Effects of Calendar Anomalies on the Index Returns of Banks Listed on the Tehran Stock ExchangeAdvances in Mathematical Finance and Applications , العدد 2 , السنة 9 , بهار 2024In today's world, financial markets, as the main arteries of any country's economic system, have created an attractive environment for investors, and therefore it is necessary to identify the behavior of investors in this space and variables affecting prices and stock r أکثرIn today's world, financial markets, as the main arteries of any country's economic system, have created an attractive environment for investors, and therefore it is necessary to identify the behavior of investors in this space and variables affecting prices and stock returns in these markets. The purpose of this study is to use the method of random dominance analysis and electrification technique as a new method in financial research to investigate the effect of calendar anomalies on the index returns of banks listed on the Tehran Stock Exchange in the period 2016-2020. Findings show that according to the three main hypotheses that there is a significant difference between the returns of the banking industry index on Saturdays to Wednesdays, in the first, second, third and fourth weeks of each month and in the months of April to March based on accuracy Market efficiency assumptions were formulated, all three hypotheses were rejected. It was also found that Wednesdays and the second weeks of each month are the best time to invest in the banking sector. In addition, June is the best and March is the most unsuitable month of the year to invest in this field. تفاصيل المقالة -
المقاله
6 - Designing a Model to Investigate the Process of Forming Cluster Fluctuations According to the Fractal Structure in Financial MarketsAdvances in Mathematical Finance and Applications , العدد 7 , السنة 9 , تابستان 2024Cluster fluctuations and fractal structures are important features of space-time correlation in complex financial systems. However, the microscopic mechanism of creation and expansion of these two features in financial markets remains challenging. In the current researc أکثرCluster fluctuations and fractal structures are important features of space-time correlation in complex financial systems. However, the microscopic mechanism of creation and expansion of these two features in financial markets remains challenging. In the current research, by using factor-based model design and considering a new interactive mechanism called multi-level clustering, the formation process of cluster fluctuations was investigated with regard to the fractal structure of financial markets. For this purpose, the daily information of the final price of 150 shares that were accepted in the Tehran Stock Exchange, after the final screening, was entered in 5 sections with 30 shares in each section, in the desired model, and they were aggregated in three stock levels., sector and market were measured. Due to the fact that some investors have a longer investment horizon in the stock market and due to the limitation of the investigated time period, the maximum investment horizon of 1000 days has been determined in the model.In addition, the data studied in the research model are from August 2012 to September 2018. The findings of the research showed that the intensity of the tendency of collec-tive behavior at the sector level is much stronger than at the market level. In addition, based on the findings of the research, it was determined that the distribution of simulation eigenvalues in three levels is significantly similar to the distribution of real data. Also, according to the investor's time horizon, the studied series always has a long-term memory for fluctuations. In addi-tion, it was found that long-term memory is directly related to fractal dimen-sions. The findings of this research, in addition to providing a new insight into the space-time correlations of financial markets, show that multi-level conglomeration is one of the mechanisms for creating the microscopic mi-crostructure of such markets. In other words, multi-level collective behavior is an important factor in the occurrence of cluster and fractal fluctuations in the market, and therefore, it should be considered from this point of view in the interpretation of the concept of risk and the definition of risk manage-ment strategies. تفاصيل المقالة -
المقاله
7 - ارائه الگویی برای سنجش اجرای گزارشگری مالی تحت وبمهندسی مدیریت نوین , العدد 5 , السنة 9 , زمستان 1402در دنیای پر رقابت امروز، گزارشگری مالی تحت وب، نقش مهمی در ایجاد راهکارهای ساده جهت شناسایی و مقایسه عملکرد تجاری شرکتهای تجاری با یکدیگر بر عهده دارد. هدف این پژوهش، ارائه الگوی جامع برای اجرای گزارشگری مالی تحت وب، با درنظر گرفتن شاخص های متفاوت، به کمک روش ریاضی اس أکثردر دنیای پر رقابت امروز، گزارشگری مالی تحت وب، نقش مهمی در ایجاد راهکارهای ساده جهت شناسایی و مقایسه عملکرد تجاری شرکتهای تجاری با یکدیگر بر عهده دارد. هدف این پژوهش، ارائه الگوی جامع برای اجرای گزارشگری مالی تحت وب، با درنظر گرفتن شاخص های متفاوت، به کمک روش ریاضی است. این پژوهش از لحاظ هدف، کاربردی و از نظر نوع استراتژی اجرا، توصیفی پیمایشی و جامعه آماری مورد نظر خبرگان مالی و حسابداری هستند که به روش قضاوتی انتخاب گردیده است. در این مطالعه، با اتخاذ روش دلفی فازی، جهت شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران، مدل گزارشگری مبتنی بر وب پیشنهاد و شاخصها و عاملهای مؤثر در جهت گزارشگری مبتنی بر وب شناسایی و رتبهبندی شدند. ابزار مورد استفاده پژوهش، پرسشنامه و به کمک مدل تصمیمگیری چند معیاره (آنتروپی شانون) همچنین تحلیل عاملی تأییدی، اجزای مدل شناسایی و تأیید شدند. یافتهها نشان می دهد که الگوی پیشنهادی برای اجرای گزارشگری مالی تحت وب که بر اساس هشت شاخص سازمانی، مالی، اقتصادی، اجتماعی، سیاسی، انسانی، تکنولوژی و فرهنگی به عنوان شاخصهای اصلی با 62 عامل طراحی شده، مناسب و از چولگی کمتری نسبت به تکتک معیارها برخوردار است. نتایج نشان میدهد ارائه یک مدل خوب برای گزارشگری مالی تحت وب در شرکت ها، کارایی، به موقع بودن و ارائه صادقانه اطلاعات مالی را بهبود بخشیده و تجزیه و تحلیل داده ها را تسهیل می نماید. تفاصيل المقالة -
المقاله
8 - بکارگیری روش الکتره برای تعیین آثار خلاف قاعده تقویمی در شرکتهای شیمیایی پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهرانمهندسی مالی و مدیریت اوراق بهادار , العدد 2 , السنة 13 , تابستان 1401امروزه با توجه به گسترش بازارهای سرمایه، شناسایی رفتار سرمایهگذاران و متغیرهای تأثیرگذار بر قیمت و بازده سهام، بسیار ضرورت دارد. هدف این پژوهش بکارگیری تکنیک الکتره جهت بررسی آثار خلاف قاعده تقویمی روز، هفته و ماه، به کمک بازده و ریسک غیرسیستماتیک در شرکتهای شیمیایی أکثرامروزه با توجه به گسترش بازارهای سرمایه، شناسایی رفتار سرمایهگذاران و متغیرهای تأثیرگذار بر قیمت و بازده سهام، بسیار ضرورت دارد. هدف این پژوهش بکارگیری تکنیک الکتره جهت بررسی آثار خلاف قاعده تقویمی روز، هفته و ماه، به کمک بازده و ریسک غیرسیستماتیک در شرکتهای شیمیایی پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران، در بازه زمانی سالهای 1395 الی 1399 است. علت بکارگیری تکنیک الکتره که یک روش نوین در تحقیقات مالی بر پایه روش تحلیل چیرگی تصادفی است، وجود مشکلات در دو روش رگرسیون با متغیرهای مجازی و مدل گارچ، همچنین دستیابی به نتایج واقعیتر درباره اثر خلاف قاعده تقویمی است. یافتهها، نشان میدهد که روز دوشنبه بیشترین و روز سهشنبه کمترین بازدهی برای سرمایهگذاری در بورس اوراق بهادار تهران را داراست. همچنین بهترین زمان برای سرمایهگذاری از اردیبهشت ماه تا اواخر فصل تابستان خصوصا مرداد ماه و نامناسبترین زمان، بهمن و آذر ماه میباشد. علاوه بر این یافتهها نشان میدهد سرمایه گذاری در هفته دوم هر ماه، نسبت به هفتههای دیگر، فرصت مناسبتری میباشد. تفاصيل المقالة -
المقاله
9 - نقش نوآوری دیجیتال در بازارهای مالی از منظر دانش و ارائه الگوی پیشنهادیپیشرفت های مالی و سرمایه گذاری , العدد 1 , السنة 4 , بهار 1402هدف: اقتصاددانان، بخش عمدهای از روند کند رشد اقتصادی در بازارهای مالی کشورهای درحالتوسعه را به توسعهنیافتگی و ناکارآمدی فناوری اطلاعات و نوآوریهای دیجیتالی بکار رفته در این عرصه نسبت دادهاند و اصلاحات نظاممندایی بخش را برای دستیابی به رشد اقتصادی گستردهتر توصیه أکثرهدف: اقتصاددانان، بخش عمدهای از روند کند رشد اقتصادی در بازارهای مالی کشورهای درحالتوسعه را به توسعهنیافتگی و ناکارآمدی فناوری اطلاعات و نوآوریهای دیجیتالی بکار رفته در این عرصه نسبت دادهاند و اصلاحات نظاممندایی بخش را برای دستیابی به رشد اقتصادی گستردهتر توصیه میکنند. بااینوجود در مورد روش و نحوه انجام نوآوریها برای دیجیتال کردن بازارهای مالی چالشهایی وجود دارد. ضمن آنکه تا کنون به طور خاص پژوهشی درایران، به تبیین نقش نوآوریهای دیجیتال در بازارهای مالی نپرداخته است؛ بنابراین هدف این پژوهش ضمن تبیین نوآوریهای دیجیتال در بازارهای مالی و ارائه الگوی ساختاری در خصوص عوامل مؤثر بر تأثیر نوآوری دیجیتال در بازار مالی از دیدگاه خبرگان از طریق رویکرد پدیدارشناسی است.روششناسی پژوهش: این پژوهش بر اساس روش، تفسیری کتابخانهای و از نوع تحقیقات کیفی است که به کمک رویکرد پدیدارشناسی و با استفاده از تکنیک گلوله برفی، به بررسی دیدگاههای 12 نفر از متخصصان مالی ایران پرداخته است.یافتهها: نتایج پژوهش نشان داد الگوی پیشنهادی تأثیر نوآوری دیجیتال در بازار مالی شامل 4 مضمون اصلی مدیریت پیچیدگی سهامداران، ساخت یک سرویس هوشمند پیشنهاد شده، توسعه راهحل فنی و تضمین حیات اقتصادی همچنین 19 مقوله و 41 فاکتورمی باشد که برای نوآوریهای دیجیتال در بازارهای مالی تأثیرگذار هستند.اصالت / ارزشافزوده علمی: بنابراین کلید توسعه، رشد و بقای بازارهای مالی امروزی، یک نوآوری دیجیتال است که نقش اساسی در تحول بازارهای مالی و اقتصاد کشورها ایفا مینماید. تفاصيل المقالة