مقایسه عوامل مؤثر بر درآمد مالیاتی کشورهای درحال‌توسعه و توسعه‌یافته: با تأکید بر رشد بخش کشاورزی

محورهای موضوعی : فصلنامه علمی -پژوهشی تحقیقات اقتصاد کشاورزی

عباس میرزایی ¹ (استادیار، گروه اقتصاد کشاورزی، دانشکده مهندسی زراعی و عمران روستایی، دانشگاه علوم کشاورزی و منابع طبیعی خوزستان، ملاثانی، ایران)
حسن آزرم ² (دانشجوی دکتری، گروه اقتصاد کشاورزی، دانشکده کشاورزی، دانشگاه شیراز، شیراز، ایران)
درنا جهانگیرپور ³ (دانشجوی دکتری، گروه اقتصاد کشاورزی، دانشکده کشاورزی، دانشگاه شیراز، شیراز، ایران)

تاریخ دریافت : 1398/05/12 تاریخ پذیرش : 1400/10/24 تاریخ انتشار : 1401/05/01

کلید واژه: کشورهای در حال توسعه, رشد بخش کشاورزی, داده‌های تلفیقی, درآمد مالیاتی, کشورهای توسعه‌یافته,

چکیده مقاله :

مقدمه و هدف: مالیات به عنوان یکی از مهم‌ترین منابع درآمدی، نقشی ویژه در تأمین مالی دولت‌ها ایفا می‌کند. مطالعات گذشته تنها برای کشورهای در حال توسعه به بررسی درآمد مالیاتی پرداختند و مقایسه‌ای میان عوامل اثرگذار بر درآمد مالیاتی کشورهای توسعه یافته و در حال توسعه صورت نگرفته است. مواد و روش­ها: در این مطالعه با بهره‌گیری از داده‌های تلفیقی 30 کشور در حال توسعه در طول دوره‌ 2015-2002 و 8 کشور توسعه‌یافته در دوره‌ 2015-1997 و کنترل درون‌زایی برخی از متغیرهای توضیحی، از روش متغیرهای ابزاری داده‌های تلفیقی با در نظر گرفتن اثرات ثابت فردی برای برآورد اثر عوامل گوناگون بر درآمد مالیاتی استفاده شد. یافته ­ها: نتایج مطالعه نشان داد که رشد بخش کشاورزی کشورهای در حال توسعه باعث کاهش سهم درآمد مالیاتی این کشورها می‌شود. افزون بر این، کاهش تعرفه‌ها و موانع تجاری همراه با شفاف‌سازی و کاهش ناپایداری‌های اقتصادی می‌تواند نقش مهمی را در افزایش سهم مالیاتی از تولید ناخالص داخلی کشورهای در حال توسعه ایفا کند. بحث و نتیجه ­گیری: بخش کشاورزی، با سیاست‌هایی مانند کاهش یا حذف یارانه­ها و تخفیف­های مالیاتی، حذف دلالی­گری و ایجاد بازار شفاف برای محصولات کشاورزی و افزایش قدرت مالی تولیدکنندگان این بخش­ با اتخاذ سیاست­های غیر یارانه­ای به سمت بازاری و تجاری شدن حرکت کند.

چکیده انگلیسی:

Introduction: Tax as one of the most important sources of revenue, plays a special role in government financial status. Previous studies have examined tax revenue only for developing countries, and no comparison has been made between the factors affecting the tax revenue of developed and developing countries. Materials and Methods: This study utilizes panel data from 30 developing countries during the period 2002-2015 and 8 developed countries during the period 1997-2015 and the control of endogenous some explanatory variables, the method of instrumental variables panel data with considering the constant effects of the individual to estimate the effect of various factors on tax revenue. Findings: The results of the study showed that the growth of the agricultural sector in developing countries would reduce the share of tax revenue in these countries. Also, the results showed that the reduction of tariffs and trade barriers with the transparency and reduction of economic instability can play an important role in increasing the tax share of GDP in developing countries. Conclusion: Agricultural growth can be enhanced through policies such as reducing or eliminating tax subsidies and discounts, eliminating brokering and creating a transparent market for agricultural products, and increase the financial strength of the producers of this sector by adopting non-subsidized policies towards market and commercialization.

منابع و مأخذ:

1. Agbeyegbe TD, Stotsky J, Wolde Mariam A. Trade liberalization, exchange rate changes, and tax revenue in Sub-Saharan Africa. Journal of Asian Economics. 2006, 17(2): 261–284. [DOI: 10.1016/j.asieco.2005.09.003]


2. Ahmadi S, Pajhvyan J, Mehrara M, Memarnejad A. Trade Liberalization and Tax Structure in WTO Member Less -Developed and Developing Countries. J Tax Res. 2018, 26 (37): 11-40. http://taxjournal.ir/article-1-1378-fa.html


3. Akbarian R, Ghaedi A, Vaham R. Investigating the Relationship between Trade Liberalization and Tax Income in Iran. Quarterly Journal of Economic Studies, 2007, 4 (33): 1-22. https://www.sid.ir/fa/journal/ViewPaper.aspx?ID=85246


4. Baltagi BH. Econometric Analysis of Panel Data. 3rd edition, New York: John Wiley and Sons. 2005, https://link.springer.com/ book/10.1007/978-3-030-53953-5#toc

5- Baunsgaard T, Keen M. Tax revenue and (or?) trade liberalization. Journal of Public Economics. 2010, 94(9): 563-577. [DOI: 10.1016/j.jpubeco.2009.11.007]

5. Cameron AC, and Trivedi PK. Microeconometrics using stata, Published by Stata Press, Likeway Drive, College Station, Texas. 2009, https://ideas.repec.org/cgi-bin/htsearch?q=Microeconometrics+Using+Stata


6. Garaei Nejad, G., Chapardar A. Investigating the Factors Affecting Tax Revenues in Iran. Journal of Economic Sciences. 2002, 20(6): 69-92. http://ecj.iauctb.ac.ir/article_511530.html


7. Ghaderi J, Mashidi M, Izadi B. Tax revenues and government expenditures in Iran (1355-1391). Economic Development Research Quarterly. 2014, 15: 73-94. https://www.noormags.ir/view/ar/articlepage/1077949/


8. Ghura D. Tax Revenue in sub-Saharan Africa: Effects of Economic Policies and Corruption, IMF Working Paper (WP/98/135), Washington D.C. International Monetary Fund. 1998; https://www.imf.org/en/Publications/WP/Issues/2016/12/30/Tax-Revenue-in-Sub-Saharan-Africa-Effects-of-Economic-Policies-and-Corruption-2754


9. Gnangnon SK, Brun JF. Trade openness, tax reform and tax revenue in developing countries. The World Economy.2019, [DOI: 10.1111/twec.12858]


10. Golosov M, Tsyvinski A, Werquin N. A Variational Approach to the Analysis of Tax Systems. NBER Working Paper No. 2014, 20780. https://www.nber.org/papers/w20780


11. Gorgi E, Alipourian M. Analyzing the effect of trade liberalization on the economic growth of OPEC member countries. Journal of Commerce. 2006, 40: 187-203. https://www.sid.ir/fa/Journal/ViewPaper.aspx?ID=51796


12. Greene WH. Econometric Analysis. 8^thed, Upper Saddle River, NJ: Prentice Hall. 2018, https://www.pearson.com/us/higher-education/program/Greene-Econometric-Analysis-8th-Edition/PGM334862.html


13. Heller PS. A model of public finance behavior in developing countries: Aid, investment, and taxation. American Economic Review. 1975, 65: 429−445. http://www.jstor.org/stable/1804844


14. Kenny LW, Winer SL. Tax systems in the world: An empirical investigation into the determinants of tax base, collection costs, and political regimes. Working paper, Carleton University. 2001, https://ir.library.carleton.ca/pub/16005/


15. Khattry B, Rao JM. Fiscal Faux Pas? An Analysis of the Revenue Implication of Trade Liberalization. World Development. 2003, 30(8), 1431-1444. [DOI: 10.1016/S0305-750X(02)00043-8]


16. Leuthold JH. Tax Shares in Developing Economies: A Panel Study, Journal of Development Economics.1991, 35(1): 173-185. https://www.ideals.illinois.edu/bitstream/handle/2142/29203/taxsharesindevel1412leut.pdf?sequence=1


17. Mahdavi S. The Level and Composition of Tax Revenue in Developing Countries: Evidence from Unbalanced Panel Data, International Review of Economics and Finance. 2008, 17(4): 607–617. [DOI: 10.1016/j.iref.2008.01.001]


18. Pierse RG, Shell AJ. Temporal aggregation and the power of tests for unit root, Journal of Econometrics; 1995, 65: 335– 345. https://www.research.ed.ac.uk/en/publications/temporal-aggregation-and-the-power-of-tests-for-a-unit-root


19. Qamatiri MA, Islamlouian K. Estimating tax effort in Iran and comparing it with selected developing countries. Journal of Economic Research. 2008, 83: 163-18 [DOI: 20.1001.1.00398969.1387.43.2.7.6]


20. Salimi Suderjani E, Mahmoudinia D, Pourshahabi F. Trade liberalization and tax revenue in selected lower- and middle-income countries. Economic Development Research Quarterly. 2011, 1:148-180. https://www.noormags.ir/view/ar/articlepage/1054758/


21. Shakibaei A. Public Finance, First Edition, Hamedan, Noor Alam Publications. 1999, https://vista.ir/m/b/niom4/


22. Siglé M, Goslinga S, Speklé R, Van der Hel L, and Veldhuizen R. Corporate tax compliance: Is a change towards trust-based tax strategies justified?. Journal of International Accounting. Auditing and Taxation.2018, 32:3-16. [DOI: 10.1016/j.intaccaudtax.2018.06.003]


23. Tanzi V. The impact of macroeconomic policies on the level of taxation and fiscal balance in developing countries, IMF Staff Papers. 1989, 36: 633−656. https://www.jstor.org/stable/3867050


24. Tanzi V, Davoodi HR. Corruption, growth, and public finance, IMF Working Paper WP/00/182, Washington D.C.: International Monetary Fund. 2000, https://www.imf.org/en/Publications/WP/Issues/2016/12/30/Corruption-Growth-and-Public-Finances-3854