مقایسه عوامل مؤثر بر درآمد مالیاتی کشورهای درحال‌توسعه و توسعه‌یافته: با تأکید بر رشد بخش کشاورزی

الموضوعات : فصلنامه علمی -پژوهشی تحقیقات اقتصاد کشاورزی

عباس میرزایی ¹ (استادیار، گروه اقتصاد کشاورزی، دانشکده مهندسی زراعی و عمران روستایی، دانشگاه علوم کشاورزی و منابع طبیعی خوزستان، ملاثانی، ایران)
حسن آزرم ² (دانشجوی دکتری، گروه اقتصاد کشاورزی، دانشکده کشاورزی، دانشگاه شیراز، شیراز، ایران)
درنا جهانگیرپور ³ (دانشجوی دکتری، گروه اقتصاد کشاورزی، دانشکده کشاورزی، دانشگاه شیراز، شیراز، ایران)

تاريخ الإرسال : 02 السبت , ذو الحجة, 1440 تاريخ التأكيد : 11 الجمعة , جمادى الثانية, 1443 تاريخ الإصدار : 24 السبت , ذو الحجة, 1443

الکلمات المفتاحية: کشورهای در حال توسعه, رشد بخش کشاورزی, داده‌های تلفیقی, درآمد مالیاتی, کشورهای توسعه‌یافته,

ملخص المقالة :

مقدمه و هدف: مالیات به عنوان یکی از مهم‌ترین منابع درآمدی، نقشی ویژه در تأمین مالی دولت‌ها ایفا می‌کند. مطالعات گذشته تنها برای کشورهای در حال توسعه به بررسی درآمد مالیاتی پرداختند و مقایسه‌ای میان عوامل اثرگذار بر درآمد مالیاتی کشورهای توسعه یافته و در حال توسعه صورت نگرفته است. مواد و روش­ها: در این مطالعه با بهره‌گیری از داده‌های تلفیقی 30 کشور در حال توسعه در طول دوره‌ 2015-2002 و 8 کشور توسعه‌یافته در دوره‌ 2015-1997 و کنترل درون‌زایی برخی از متغیرهای توضیحی، از روش متغیرهای ابزاری داده‌های تلفیقی با در نظر گرفتن اثرات ثابت فردی برای برآورد اثر عوامل گوناگون بر درآمد مالیاتی استفاده شد. یافته ­ها: نتایج مطالعه نشان داد که رشد بخش کشاورزی کشورهای در حال توسعه باعث کاهش سهم درآمد مالیاتی این کشورها می‌شود. افزون بر این، کاهش تعرفه‌ها و موانع تجاری همراه با شفاف‌سازی و کاهش ناپایداری‌های اقتصادی می‌تواند نقش مهمی را در افزایش سهم مالیاتی از تولید ناخالص داخلی کشورهای در حال توسعه ایفا کند. بحث و نتیجه ­گیری: بخش کشاورزی، با سیاست‌هایی مانند کاهش یا حذف یارانه­ها و تخفیف­های مالیاتی، حذف دلالی­گری و ایجاد بازار شفاف برای محصولات کشاورزی و افزایش قدرت مالی تولیدکنندگان این بخش­ با اتخاذ سیاست­های غیر یارانه­ای به سمت بازاری و تجاری شدن حرکت کند.

المصادر:

1. Agbeyegbe TD, Stotsky J, Wolde Mariam A. Trade liberalization, exchange rate changes, and tax revenue in Sub-Saharan Africa. Journal of Asian Economics. 2006, 17(2): 261–284. [DOI: 10.1016/j.asieco.2005.09.003]


2. Ahmadi S, Pajhvyan J, Mehrara M, Memarnejad A. Trade Liberalization and Tax Structure in WTO Member Less -Developed and Developing Countries. J Tax Res. 2018, 26 (37): 11-40. http://taxjournal.ir/article-1-1378-fa.html


3. Akbarian R, Ghaedi A, Vaham R. Investigating the Relationship between Trade Liberalization and Tax Income in Iran. Quarterly Journal of Economic Studies, 2007, 4 (33): 1-22. https://www.sid.ir/fa/journal/ViewPaper.aspx?ID=85246


4. Baltagi BH. Econometric Analysis of Panel Data. 3rd edition, New York: John Wiley and Sons. 2005, https://link.springer.com/ book/10.1007/978-3-030-53953-5#toc

5- Baunsgaard T, Keen M. Tax revenue and (or?) trade liberalization. Journal of Public Economics. 2010, 94(9): 563-577. [DOI: 10.1016/j.jpubeco.2009.11.007]

5. Cameron AC, and Trivedi PK. Microeconometrics using stata, Published by Stata Press, Likeway Drive, College Station, Texas. 2009, https://ideas.repec.org/cgi-bin/htsearch?q=Microeconometrics+Using+Stata


6. Garaei Nejad, G., Chapardar A. Investigating the Factors Affecting Tax Revenues in Iran. Journal of Economic Sciences. 2002, 20(6): 69-92. http://ecj.iauctb.ac.ir/article_511530.html


7. Ghaderi J, Mashidi M, Izadi B. Tax revenues and government expenditures in Iran (1355-1391). Economic Development Research Quarterly. 2014, 15: 73-94. https://www.noormags.ir/view/ar/articlepage/1077949/


8. Ghura D. Tax Revenue in sub-Saharan Africa: Effects of Economic Policies and Corruption, IMF Working Paper (WP/98/135), Washington D.C. International Monetary Fund. 1998; https://www.imf.org/en/Publications/WP/Issues/2016/12/30/Tax-Revenue-in-Sub-Saharan-Africa-Effects-of-Economic-Policies-and-Corruption-2754


9. Gnangnon SK, Brun JF. Trade openness, tax reform and tax revenue in developing countries. The World Economy.2019, [DOI: 10.1111/twec.12858]


10. Golosov M, Tsyvinski A, Werquin N. A Variational Approach to the Analysis of Tax Systems. NBER Working Paper No. 2014, 20780. https://www.nber.org/papers/w20780


11. Gorgi E, Alipourian M. Analyzing the effect of trade liberalization on the economic growth of OPEC member countries. Journal of Commerce. 2006, 40: 187-203. https://www.sid.ir/fa/Journal/ViewPaper.aspx?ID=51796


12. Greene WH. Econometric Analysis. 8^thed, Upper Saddle River, NJ: Prentice Hall. 2018, https://www.pearson.com/us/higher-education/program/Greene-Econometric-Analysis-8th-Edition/PGM334862.html


13. Heller PS. A model of public finance behavior in developing countries: Aid, investment, and taxation. American Economic Review. 1975, 65: 429−445. http://www.jstor.org/stable/1804844


14. Kenny LW, Winer SL. Tax systems in the world: An empirical investigation into the determinants of tax base, collection costs, and political regimes. Working paper, Carleton University. 2001, https://ir.library.carleton.ca/pub/16005/


15. Khattry B, Rao JM. Fiscal Faux Pas? An Analysis of the Revenue Implication of Trade Liberalization. World Development. 2003, 30(8), 1431-1444. [DOI: 10.1016/S0305-750X(02)00043-8]


16. Leuthold JH. Tax Shares in Developing Economies: A Panel Study, Journal of Development Economics.1991, 35(1): 173-185. https://www.ideals.illinois.edu/bitstream/handle/2142/29203/taxsharesindevel1412leut.pdf?sequence=1


17. Mahdavi S. The Level and Composition of Tax Revenue in Developing Countries: Evidence from Unbalanced Panel Data, International Review of Economics and Finance. 2008, 17(4): 607–617. [DOI: 10.1016/j.iref.2008.01.001]


18. Pierse RG, Shell AJ. Temporal aggregation and the power of tests for unit root, Journal of Econometrics; 1995, 65: 335– 345. https://www.research.ed.ac.uk/en/publications/temporal-aggregation-and-the-power-of-tests-for-a-unit-root


19. Qamatiri MA, Islamlouian K. Estimating tax effort in Iran and comparing it with selected developing countries. Journal of Economic Research. 2008, 83: 163-18 [DOI: 20.1001.1.00398969.1387.43.2.7.6]


20. Salimi Suderjani E, Mahmoudinia D, Pourshahabi F. Trade liberalization and tax revenue in selected lower- and middle-income countries. Economic Development Research Quarterly. 2011, 1:148-180. https://www.noormags.ir/view/ar/articlepage/1054758/


21. Shakibaei A. Public Finance, First Edition, Hamedan, Noor Alam Publications. 1999, https://vista.ir/m/b/niom4/


22. Siglé M, Goslinga S, Speklé R, Van der Hel L, and Veldhuizen R. Corporate tax compliance: Is a change towards trust-based tax strategies justified?. Journal of International Accounting. Auditing and Taxation.2018, 32:3-16. [DOI: 10.1016/j.intaccaudtax.2018.06.003]


23. Tanzi V. The impact of macroeconomic policies on the level of taxation and fiscal balance in developing countries, IMF Staff Papers. 1989, 36: 633−656. https://www.jstor.org/stable/3867050


24. Tanzi V, Davoodi HR. Corruption, growth, and public finance, IMF Working Paper WP/00/182, Washington D.C.: International Monetary Fund. 2000, https://www.imf.org/en/Publications/WP/Issues/2016/12/30/Corruption-Growth-and-Public-Finances-3854