تاثیر درآمدهای مالیاتی بر توزیع درآمد در گروه کشورهای منتخب
محورهای موضوعی : دو فصلنامه علمی - تخصصی اقتصاد توسعه و برنامه ریزینیلوفر غفاری 1 , پروانه سلاطین 2 , سمانه محمدی 3
1 - دانشجوی دکتری
2 - استادیار
3 - کارشناسی ارشد
کلید واژه: توزیع درآمد, پانل دیتا, مالیات,
چکیده مقاله :
هدف اصلی این مقاله بررسی میزان تاثیرگذاری درآمدهای مالیاتی بر ضریب جینی به عنوان شاخص نشان دهنده توزیع درآمد می باشد. نتایج حاصل از برآورد مدل به روش اثرات ثابت در دوره زمانی2016-2002 در گروه کشورهای منتخب درآمد متوسط نشان داد که درآمدهای مالیاتی تاثیر منفی و معناداری بر ضریب جینی به عنوان شاخص نشان دهنده توزیع درآمد در گروه کشورهای منتخب دارند. مالیات ها عمدتا از اهداف درآمدی، توزیعی، تخصیصی و تثبیتی برخوردارند. هدف توزیعی از مهم ترین اهداف و وظایف مالیات ها محسوب می شود. زیرا در صورت کارآمد بودن نظام مالیاتی و شناسایی دقیق ظرفیت های مالیاتی از صاحبان درآمد و ثروت های بالا، مالیات اخذ می شود و برای حمایـت از اقشـارکم درآمـد و فقـرا هزینه می شود که این امر می تواند زمینه توزیع مجدد درآمد را فراهم نماید. سایر نتایج مدل نشان داد که فناوری اطلاعات و ارتباطات(فاوا)، رشد اقتصادی، سرمایه فیزیکی، سرمایه انسانی و درجه باز بودن اقتصاد تاثیر منفی و معناداری بر ضریب جینی در گروه کشورهای منتخب دارند. گسترش فناوری اطلاعات و ارتباطات سبب بهبود دسترسی به جریان آزاد اطلاعات، رشد بهره وری کل عوامل تولید، افزایش تولید و بهبود توزیع درآمد می گردد. تمرکز قابل توجه سرمایه، استفاده مطلوب تر و کامل تر از منابع موجود در اقتصاد را امکان پذیر می سازد. همچنین موجب افزایش نیروهای متخصص و ماهر می شود و بازدهی تولید را افزایش و سبب بهبود توزیع درآمد می شود. آزادسازی اقتصادی با توجه به مزیت نسبی، وجود مقیاس وسیع تر اقتصادی برای کارایی اندازه بازار، ظرفیت بهره برداری بیشتر در صنایع، ایجاد رقابت در بازارهای بین المللی سبب رشد سریع تر اقتصادی و بهبود توزیع درآمد می گردد. در این راستا استفاده از ابزارهایی مانند اخذ مالیات از گروه های پر درآمد، اصلاح نظام مالیاتی ، جلوگیری از فرار مالیات، گسترش فرهنگ مالیات در جهت بهبود توزیع درآمد توصیه می شود
One of the important purposes of governments and policymakers are economic system in an attempt to fair distribution of income. In this regard ownerships are one of the most powerful tools for the fair income distribution and the main elements of the countries' economic driver. Hence, the main purpose of this paper is review of the effectiveness of incomes tax as an indicator of Ginny coefficient shows income distribution. The results from estimating model by using the Method of Generalized Method of Moments (GMM) during2000-2013 in the group of the selected countries shows that tax incomes have meaningful and negative effect on Ginny index as an indicator shows the distribution of income in the country is selected. One of the important purposes of governments and policymakers are economic system in an attempt to fair distribution of income. In this regard ownerships are one of the most powerful tools for the fair income distribution and the main elements of the countries' economic driver. Hence, the main purpose of this paper is review of the effectiveness of incomes tax as an indicator of Ginny coefficient shows income distribution. The results from estimating model by using the Method of Generalized Method of Moments (GMM) during2000-2013 in the group of the selected countries shows that tax incomes have meaningful and negative effect on Ginny index as an indicator shows the distribution of income in the country is selected
امین رشتی، نارسیس و رفعت میلانی، مژگان (1390). "بررسی اثر مالیات بر ارزش افزوده بر توزیع درآمد"، پژوهشنامه مالیات، شماره 59، 84-63.
پژویان، جمشید( 1380 ). اقتصاد بخش عمومی(مالیات ها)، پژوهشکده اقتصاددانشگاه تربیت مدرس، تهران.
دادگر، یدالله (1389)." مالیه عمومی و اقتصاد دولت"، تهران، دانشگاه تربیت مدرس، پژوهشکده اقتصاد.
رحیمی ، جواد،(1391). " بررسی اثر حکمرانی خوب بر توزیع درآمد درگروه کشورهای منتخب"، پایان نامه کارشناسی ارشد، دانشگاه آزاد اسلامی واحد فیروزکوه.
- رضایی، ابراهیم؛ رحمتی زاده، جعفر؛ محمدپور، رضا(1392). "نگرشی بر عوامل گسترش دهنده استفاده از بانکداری اینترنتی در اقتصاد ایران (مورد مطالعه: بانک تجارت) "، نخستین کنفرانس ملی توسعه مدیریت پولی و بانکی، مرکز همایش های بین المللی صدا و سیما، تهران.
رضایی اسعدالله ؛ حسین زاده، جواد ؛ فرامرزی ایوب؛ یزدان خواه، منصوره (1392) ."تأثیر اندازه دولت بر توزیع درآمد در ایران"، دوره 1، شماره 4، صفحه 21-36 .
سپهردوست، حمید و زمانی شبخانه، صابر (1394)، "بهبود پارتویی توزیع درآمد و سیاستگذاری مالیاتی در ایران"، فصلنامه سیاست های راهبردی و کلان، دوره 3، شماره 10.
شاعری حمیده (1392) ."تفاوت سرمایه انسانی زنان و مردان بر رشد اقتصادی در گروه کشورهای منتخب"، پایان نامه کارشناسی ارشد، دانشگاه آزاد اسلامی واحد فیروزکوه.
شهسوار، محمدرضا؛ دهقان، فرانک (1368). "بررسی عوامل مؤثر بر بی ثباتی صادرات غیر نفتی (مطالعه موردی: استان های فارس و آذربایجان شرقی)"، پژوهش ها و سیاست های اقتصادی، شماره51.
شکوری، علی و ثاقب فرد، محمد (1387). " بررسی تأثیر نظام مالیاتی بر توزیع درآمد در ایران"، فصلنامه پژوهش نامه مالیات، سال 16، شماره 3.
طیب نیا، علی و یزدان پناه، محسن (1384). "بررسی اثرات احتمالی مالیات بر ارزش افزوده بر نابرابری در ایران"، نشریه تحقیقات اقتصادی، شماره 7.
علمی ، زهرا(میلا)؛ آریانی، فائزه (1391). "اثر توسعه مالی بر توزیع درآمد در ایران فصلنامه پژوهشنامه بازرگانی"، شماره 69 ، زمستان .
فلاحتی، علی، الماسی، مجتبی و آقایی، فاطمه (1388). "تأثیر سیاست های مالی بر توزیع درآمد و رشد اقتصادی"، دوفصلنامه علمی پژوهشی جستارهای اقتصادی، شماره 11، 6.
کیا، محمد (1389)."بررسی و مقایسه اثرات مالیات و یارانه های مستقیم و غیرمستقیم بر توزیع درآمد در مناطق شهری ایران"، پایان نامه کارشناسی ارشد، دانشگاه آزاد اسلامی، واحد تهران مرکز.
وقوعی، هاترا (1387). " توزیع درآمد در اثر اعمال مالیات بر ارزش افزود"، پایان نامه کارشناسی ارشد، دانشکده علوم اقتصادی و سیاسی، دانشگاه شهید بهشتی.
لشکری، م. (1388). "مقایسه نظریه های مختلف در رابطه با تقدم رشد اقتصادی و توزیع درآمد "، نشریه علوم انسانی دانشگاه پیام نور مشهد، 4، 65 – 78.
لوکایون، ژاک و دیگران،"بررسی تخلیل توزیع درآمد و توسعه اقتصادی"، ترجمه احمد اخوی، چاپ اول: موسسه مطالعات و پژوهش های بازرگانی، تهران 1373، ص 104-105.
نادری، سعید( 1395 ). "تاثیر مالیات بر ارزش افزوده بر توزیع درآمد در گروه کشورهای منتخب"، پایان نامه کارشناسی ارشد، دانشگاه آزاد اسلامی واحد فیروزکوه .
Agostini, P.D, Paulus, A & Tasseva, I. (2015), “The effect of tax-benefit changes on the income distribution”, University of Essex, ISER, Euromod working paper series.
Alavuotunki, K. Pirttila, J. (2015), “The consequences of the value-added tax on inequality”, united nations university world institute, working paper, 111.
Batuo, E.M., Guidi, F. and Kupukile M. (2010), “Financial Development and Income Inequality: Evidence from African Countries”, MPRA Paper No. 25658, pp.1-28.
Canavire, G. and Rioga, F. (2008), “Financial Development and the Distribution of Income in Latin America and the Caribbean”Discussion Paper Series, No. 3796, October 2008, pp.1-18
CHU,Ke young, Hamid Davoodi, and Sanjev Gupta (2000),“Income Distribution and tax and Government spending policies in developing countries” IMF working paper ,100/G2 washington.
Cook, P. and Uchida, Y(2006), Structural Change, Innovation and Income Distribution, Centre on Regulation and Competition University of Manchester.
Damuri,Yose Rizal and Ari A. perdana (2003), “the Impact Fiscal policy on Income Distribution and poverty: A Commutable General Equilibrium Approach for Indonesia”, center for strategic and International studies, Jakarta, Indonesia in its series CSLS Economics working paper series, number 68.
Engel a,b, Galetovic. A & ,Raddatz, E. (1999), "Taxes and income distribution in Chile: some unpleasant redistributive arithmetic", Journal of Development Economics Vol. 59 _1999. 155–192.
Erero, J.L. (2015), “Effects of Increases in Value Added Tax: A Dynamic CGE Approach”, Economic Research Southern Africa (ERSA) is a research programme
Erik Borge,Lars and Jorn Rattso (2001), “Income Distribution and tax structure: Microeconomic Test of the Meltzer – Richard Hypothesis”, CES Working paper, Number 543.
Gale, W.G , Kearny, M,S & Orszag, P.R (2015), “Would a significant increase in the top income tax rate substantially alter income inequality?”, Economic studies, 3(7).
Kozuharoz, S, Perkovski, V & Ristovska, N. (2015), “THE IMPACT OF TAXES MEASURED BY GINI INDEX IN MACEDONIA”, UTMS Journal of Economics 6(1): 41–52.
Liang, Z. (2006); “Financial Development and Income Inequality in Urban China”, Journal of Economic Development, no. 39, pp. 21-42.
Martinez vezquez, J , Dodson, B.M & Vulovic, V (2012), The Impact of Tax and penditure Policies on Income Distribution: Evidence from a Large Panel of Country , International Center for Public Policy, Andrew Young School of Policy Studies, Georgia State University. Working Paper.
Meissner, Thomas & Davud Rostam-Afshar (2014), "Do Tax Cuts Increase Consumption? An Experimental Test of Richardian Equivalence", Freie Universittat Berlin, School of Business & Economics Discussion Paper, No. 2014.
Meijers, Huub. (1999), "Low Inflation in the Economy and the Role of the Internet", MERIT, Maastricht, International Institute on Infonomics, Heerlen.
Palm,Marten(1996), “Income Distribution Effects the Swedish 1991 Tax Refor”, Journal of policy Modeling 18.4 .419-43.
Ramirez,Juan f Rubio (2002), “Redistribution and Fiscal policy”, Federal reserve Bank of Atlanta, working paper.
Romer, P. (1990), “Human capital and growth theory andevidence”, Carnegie-Rochester Conference Series on public Policy, Vol 32, p. 251-86.
Sancak, cemile. Ricardo, velloso and Jing, Xing (2010). “Tax Revenue Response to The Business Cycle” , IMF working papers.
Shahbaz, M. and Islam, F. (2011), “Financial Development and Income Distribution in Pakistan: an application of ARDL approach”, Journal of Economic Development, 36(1), pp 35-58.
_||_