تاثیر ویژگی های کمیته حسابرسی بر کیفیت سیستم های مدیریت ریسک سازمانی در شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران

محورهای موضوعی : اقتصاد مالی

یعقوب دانشی ¹ , احمد یعقوب نژاد ²

1 - گروه حسابداری، واحد تهران مرکزی، دانشگاه آزاد اسلامی، تهران، ایران
2 - گروه حسابداری، واحد تهران مرکزی، دانشگاه آزاد اسلامی، تهران، ایران

تاریخ دریافت : 1401/05/31 تاریخ پذیرش : 1403/05/21 تاریخ انتشار : 1403/06/21

کلید واژه: کیفیت سیستم مدیریت ریسک سازمانی, ویژگی های کمیته حسابرسی, در شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران.,

چکیده مقاله :

بر اساس تئوری نمایندگی، یک شرکت شبکه روابط قراردادی بین سهامداران مختلف با منافع متفاوت است. کمیته حسابرسی یک مکانیسم حاکمیتی است که برای حمایت از توزیع ارزش متعادل باید به‌طور مؤثر عمل کند. اثربخشی کمیته حسابرسی معمولاً به ترکیب و ویژگی‌های آن مرتبط است. هدف از این پژوهش مطالعه‌ی تأثیر ویژگی‌های کمیته حسابرسی بر کیفیت سیستم‌های مدیریت ریسک سازمانی در شرکت‌های پذیرفته‌شده در بورس اوراق بهادار تهران می‌باشد. جامعه آماری پژوهش 485 شرکت پذیرفته‌شده در بورس اوراق بهادار تهران در دوره زمانی 7 ساله از 1392 تا 1398 می‌باشد که از این میان تعداد 101 شرکت به‌عنوان نمونه انتخاب و بررسی گردیدند. از متغیرهای استقلال هیئت‌مدیره، سطح آموزش کمیته حسابرسی، تنوع آموزشی اعضای کمیته حسابرسی، تعداد جلسات کمیته حسابرسی و تعداد اعضای کمیته حسابرسی به‌عنوان شاخص‌های ویژگی‌های کمیته حسابرسی استفاده گردید. نتایج حاصل از آزمون مدل رگرسیونی به روش ترکیبی نشان داد که تمامی ویژگی‌های کمیته حسابرسی بر سیستم‌های کیفیت مدیریت ریسک سازمانی در شرکت‌های موردمطالعه تأثیر معنی‌دار و مثبت دارند.

چکیده انگلیسی:

According to agency theory, a company is contractual relationships network among different stakeholders with different interests. The audit committee is a governance mechanism that According to agency theory, a company is contractual relationships network among different stakeholders with different interests. The audit committee is a governance mechanism that needs to function effectively in order to favor this balanced value distribution. The impact of these characteristics on both boards of directors' and their committees' behavior and performance. The purpose of this study is to investigate the effect of the characteristics of the audit committee on the quality of enterprise risk management systems in companies listed on the Tehran Stock Exchange. The statistical population of the research is 485 companies listed on the Tehran Stock Exchange in a period of 7 years from 1392 to 1398, of which 101 companies were selected as a sample. The variables of board independence, level of training of the audit committee, educational diversity of members of the audit committee, number of meetings of the audit committee and number of members of the audit committee were used as indicators of the characteristics of the audit committee. The results of the combined regression model test showed that all the characteristics of the audit committee have a significant and positive effect on the quality systems of enterprise risk management in the studied companies.

منابع و مأخذ:

ابونوری، اسمعیل؛ تهرانی، رضا؛ صبوری، حسین (1400)، سرایت‌پذیری ریسک از بخش مالی به بخش واقعی با استفاده از شاخص برخورد شرطی: (CCX) مطالعه موردی بازار سرمایه ایران، فصلنامه اقتصاد مالی، 15(56)، 24-1.
ایمانی، سمیه؛ خردیار، سینا؛ آزادی، کیهان (1400)، تأثیر ریسک‌های‌ نقدینگی و سیاسی بر سقوط قیمت سهام بانک‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران، فصلنامه اقتصاد مالی، 15(56)، صص 334-321.
خیام پور، اکبر؛ خردیار، سینا؛ رضایی، فرزین؛ وطن پرست، محمدرضا (1399)، ارزیابی سودمندی افشاء مؤلفه‌های ریسک بر سرعت تأثیر اطلاعات در قیمت سهام. فصلنامه اقتصاد مالی، 14(50)، 22-1.
Abbott, L. J., & Parker, S. (2000). Auditor selection and audit committee characteristics. Auditing: A Journal of Practice & Theory, 19(2), 47e66.
Aguilera, R. V., & Cuervo-Cazurra, A. (2004). Codes of good governance worldwide:
What is the trigger? Organization Studies, 25(3), 415e443.
Albring, S., Robinson, D., & Robinson, M. (2014). Audit committee financial expertise, corporate governance, and the voluntary switch from auditor-provided to non-auditor-provided tax services. Advances in Accounting, 30(1), 81-94. https://doi.org/10.1016/j.adiac.2013.12.007
Badolato, P. G., Donelson, D. C., & Ege, M. (2014). Audit committee financial expertise and earnings management: The role of status. J. Account. Econ. 58, 208–230.
Beasley, M., Branson, B., & Hancock, B. (2016). The state of risk oversight report: An
overview of enterprise risk management practices. Raleigh, NC: Poole College of
Management.
Bédard, J., & Gendron, Y. (2010). Strengthening the financial reporting system: Can audit committees deliver? Int. J. Audit. 14, 174–210
Branson, B. C. (2010). The role of the board of directors and senior management in
enterprise risk management. In J. Fraser, & B. J. Simkins (Eds.), Enterprise risk
management (pp. 51-67). Hoboken, NJ: John Wiley & Sons, Inc.
Branson, B. C. (2010). The role of the board of directors and senior management in
enterprise risk management. In J. Fraser, & B. J. Simkins (Eds.), Enterprise risk
management (pp. 51-67). Hoboken, NJ: John Wiley & Sons, Inc.
Charreaux, G., & Desbriere, P. (2001). Corporate governance: Stakeholder value
versus shareholder value. Journal of Management & Governance, 5(2), 107e128.
Cohen, J., Krishnamoorthy, G., & Wright, A. (2014). Enterprise risk management and
the financial reporting process: The experiences of audit committee members, CFOs,
and external auditors. Boston, MA; Boston College: Working paper.
Collier, P., & Zaman, M. (2005). Convergence in European corporate governance: The
audit committee concept. Corporate Governance: An International Review, 13(6),
753e768.
Cornejo, C. P., Quevedo-Puente, E. D., & Delgado-García, J. B. (2019). “How to manage corporate reputation? The effect of enterprise risk management systems and audit committees on corporate reputation“, European Management Journal, 37(4), PP.505-515.
Davidson, W. N., Xie, B., & Xu, W. (2004). Market reaction to voluntary announcements of audit
DeZoort, F. T., Hermanson, D. R., Archambeault, D. S., & Reed, S. A. (2002). Aud committee effectiveness: A synthesis of the empirical audit committee literature. Journal of Accounting Literature, 21, 38-75.
Jalilvand et al, 2019, Implementation of Organizational Risk Management; Identification, Analysis, and Evaluation. JOURNAL OF ASSE MANAGEMENT AND FINANCING, Volume 7 , Number 2 (25) ; Page(s) 1 To 24
Jensen, M. C. (2001). Value maximization, stakeholder theory, and the corporate
objective function. The Journal of Applied Corporate Finance, 14(3), 8e21.
Jensen, M. C., & Meckling, W. (1976). Theory of the firm: Managerial behavior,
agency cost and ownership structure. Journal of Financial Economics, 3(4),
305-360.
Liao, C. H., & Hsu, A. W. H. (2013). Common membership and effective corporate
governance: Evidence from audit and compensation committees. Corporate
Governance: An International Review, 21(1), 79-92.
Qi, B., & Tian, G. (2012). The impact of audit committees' personal characteristics on earnings management: Evidence from China. Journal of Applied Business Research, 28(6), 1331–1343.
Turley, S., & Zaman, M. (2004). The corporate governance effects of audit committees. Journal of Management & Governance, 8(3), 305-332.