اندازه‌گیری ریسک نقدینگی بانک با استفاده از مدل ارزش در معرض خطر ( مطالعه موردی: بانک سامان )

محورهای موضوعی : حسابداری مالی و حسابرسی

فروغ رستمیان ¹ , فاطمه حاجی بابایی ²

1 - استادیار دانشگاه ازاد اسلامی واحد تهران شمال
2 - کارشناس ارشد مدیریت مالی از دانشگاه ازاد اسلامی واحد تهران شمال

تاریخ دریافت : 1394/02/29 تاریخ پذیرش : 1394/02/29 تاریخ انتشار : 1388/09/01

کلید واژه: مدیریت ریسک, ریسک نقدینگی, ارزش در معرض خطر, شبیه‌سازی تاریخی, آزمون کاکس– استوارت و رگرسیون ساده,

چکیده مقاله :

مدیریت نقدینگی به معنی توانایی بانک برای ایفای تعهدات مالی خود در طول زمان است. مدیریت نقدینگی در سطوح مختلفی صورت می‌گیرد. مدیریت نقدینگی نیازمند شناسائی خطرات در معرض آن و تغییرات ناشی از متغیرهای محیطی می‌باشد. ریسک نقدینگی بعنوان شاخصی جهت کنترل و مدیریت نقدینگی در دست مدیران قرار می‌گیرد. در این تحقیق ریسک نقدینگی بصورت مطالعه موردی در بانک سامان مورد اندازه‌گیری و تجزیه و تحلیل قرار می‌گیرد. تحقیق کاربردی پیش‌رو به ارزیابی ریسک نقدینگی بانک سامان با استفاده از روش ارزش در معرض خطر طی سال‌های 1381 تا 1386 می‌پردازد. در این تحقیق صورت‌های مالی بانک مورد بررسی قرار می‌گیرد و مقدار ریسک نقدینگی بانک طی سال‌های گفته شده با استفاده از روش ارزش در معرض خطر اندازه‌گیری می‌شود. فرضیه محقق مبنی بر کاهشی بودن روند ریسک نقدینگی طی این سال‌ها بوده است. برای آزمون فرضیه از روش آماری تحلیل روند آزمون کاکس– استوارت استفاده می‌شود. بطور موازی از مدل رگرسیون ساده برای مطابقت نتایج با نتایج آزمون کاکس – استوارت استفاده شده است. نتایج تحقیق نشان دهنده روند نزولی ریسک نقدینگی طی سال‌های مورد بررسی بوده است.