بررسی تاثیر مالیات محلی برتوزیع درآمد درکشورهای منتخب OECD و ارائه راهکارها ی جهت پیاده سازی مالیات‌های محلی دراقتصاد ایران The Effect of Local Tax on Income Distribution and Strategies to Implementation of Local Taxes in Iran

محورهای موضوعی : اقتصاد مالی

مژگان رفعت میلانی ¹ , جمشید پژویان ² , سید شمس الدین حسینی ³ , فرهاد غفاری ⁴

1 - دانشجوی دکتری اقتصاد، گروه اقتصاد، دانشگاه آزاد اسلامی، واحد علوم و تحقیقات، تهران، ایران
2 - استاد فقید گروه اقتصاد، دانشگاه آزاد اسلامی ، واحد علوم و تحقیقات، تهران، ایران
3 - گروه اقتصاد، ،دانشگاه علامه طباطبایی ، تهران، ایران
4 - گروه اقتصاد، ، دانشگاه آزاد اسلامی ، واحد علوم و تحقیقات تهران، ایران،

تاریخ دریافت : 1399/07/04 تاریخ پذیرش : 1399/09/09 تاریخ انتشار : 1399/12/01

کلید واژه: توزیع درآمد, کشورهای OECD, :مالیات محلی, گشتاورهای تعمیم یافته. طبقه بندی JEL:H, H2, H29,

چکیده مقاله :

اصلاحات و بهبود نظام مالیاتی می‌تواند در کنار ایجاد درآمدهای بالاتر مالیاتی، ساختار مالیاتی و به تبع آن ساختار اقتصاد را اصلاح نماید. امروزه شناسایی مالیات‌های محلی به عنوان پایه‌ی مالیاتی موجه و پایدار به علت کارایی و مزیت‌های آن بیشتر مورد توجه سیاستگذاران اقتصادی قرار گرفته و مشابه مالیات‌های ملی می‌تواند بر نحوه‌ی توزیع درآمد اثر گذار باشد. هدف این پژوهش، بررسی اثر مالیات محلی بر توزیع درآمد در 12 کشور منتخب OECDطی سال‌های2004 تا 2014 است. الگوی مورد نظر روش گشتاورهای تعمیم یافته)(GMMو استفاده از ضریب جینی به عنوان شاخص نابرابری است. نتایج نشان می‌دهد با افزایش مالیات بر درآمد محلی و مالیات بر دارایی محلی و سایر مالیات‌های محلی (کمک‌های اجتماعی و امنیتی ...) ، ضریب جینی کاهش می‌یابد در نتیجه نابرابری درآمد کمتر می‌شود همچنین با افزایش مالیات بر فروش محلی، ضریب جینی افزایش و نابرابری درامد بیشتر می‌شود

منابع و مأخذ:

فهرست منابع

1)     اشرفی،یکتا(1388)، بررسیوضعیتتوزیعدرآمدبااستفادهازمحاسبهضریبجینی،مجلهاقتصادی 87

2)     امیدی‌پور، رضا، پژویان،جمشید(1396)، "فرار مالیاتی در پایه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی در ایران برآوردهای ساالنه (1392-1352)"فصلنامـه اقتصاد مالی سال یازدهم ، شماره 93 ، صفحه 72 تا 56

3)     پژویان، جمشید (1385)،" دربررسیتوجیه‌پذیریمالیاتهایاستانیدرایرانوارائهپیشنهادهاییجهتاصلاحسیستممالیاتی”  دفتر مطالعات و تحقیقات مالیاتی

4)     پژویان، جمشید، درویشی، باقر (1389)،"اصلاحات ساختاری در نظام مالیاتی ایران" ، پژوهشنامه مالیات، دوره جدید، شماره هشتم

5)     پژویان،جمشید(1392)، کتاب مالیه عمومی و تعیین خط مشی دولتها، انتشاراتدانشگاه پیام نور ،چاپ 14

6)      جوکار ، خدیجه، (1394) ، " بررسی تاثیر تمرکززدایی مالی بر فقر و توزیع درآمد در ایران "  پایان‌نامه  دولتی ، وزارت علوم، تحقیقات، و فناوری ، دانشگاه شیراز ، دانشکده علوم اقتصادی

7)     حسینی،سیدشمسالدین(1386)،بررسیشاخصهایاندازه گیری توزیعدرآمد،تهران : معاونت پژوهشی مجمع تشخیص مصلحت نظام

8)     خانزادی،آزادوهمکاران (1394) " بررسیوتحلیلنقشواثراتدرآمدهایمالیاتیبرتوزیعدرآمدوتوسعهانسانی (مطالعهموردیکشورایران )" فصلنامهاقتصادمقداری (بررسیهایاقتصادیسابق)،دوره 11،شماره4،زمستان 1393 ،صفحات 158-135

9)     رضایی،محمدقاسم،سیفیپور،رویا (1390)،"بررسیعواملموثربرتوزیعدرآمد ،دراقتصادایرانباتاکیدبرمالیات"،پژوهشنامهمالیات،شماره 10،دوره 19 ص 121 الی 142

10) سپهردوست،حمید،زمانیشبخانه،صابر،(1394)، "بهبودپارتوییتوزیعدرآمدوسیاست‏گذاریمالیاتیدرایران" فصلنامهسیاست‌هایراهبردیوکلان،دوره 3،شماره 10،صفحه 107-127

11) فرامرزی، ایوب، دشتبانفاروجی، مجید، حکیمی پور، نادر، علیپور، صادق، جباری، امیر(1394)، " بررسی رابطه مالیات و رشد اقتصادی، مطالعه موردی ایران و کشورهای عضو اوپک و سازمان همکاریهای اقتصادی( (OPEC و(OECD)"، فصلنامـه اقتصاد مالی، سال 9 ، شماره 13

12) قبادی،نسرین،(1391)،”چالشهایتأمینمالیدولت‌هایمحلیوراهکارهایمقابلهباآنمطالعهموردیدولتهایمحلیدرایران” ، مجله اقتصادی ، ماهنامه بررسی مسایل و سیاست های اقتصادی ، شماره 11و12 صفحات 82-53

13) موسوی، سید یحیی و همکاران(1394)، "الزاماتوپیشنیازهایپیاده‌سازینظاممالیاتهایمحلی"، پژوهش، برنامه‌ریزی و امور بین‌الملل، مطالعات و تحقیقات مالیاتی

14) مهرآرا،محسن،اصفهانی،پوریا (1394)، " بررسیرابطهبینتوزیعدرآمدوساختارمالیاتیکشورهایمنتخب " ، پژوهشنامه مالیات، شماره بیست و هشتم (مسلسل 76) زمستان 94

15)   Aluko B. T. (2005). Building urban localgovernance discal autonomy troughproperty taxation financing option, International Journal of Strategicproperty Management, 9(4), 2011-214

16)   Arellano, M. and Bond, S. (1991); "Some Test of Specification for Panel Data: Monte Carlo Evidence and Application to Employment Equations”, Review of Economic Studies, 58: 277-

17)   Baily, S, (1999), Local Government Economics: Principles and Practice, Macmillan

18)   Baltagi, B. H. (1995). Econometric analysis of panel data. Wiley,New York

19)   Baltagi, B. (2005); Econometric analysis of panel data, Third Edition, McGraw-Hill.

20)   Bentick, B. L. (1979). The impact oftaxation and valuation practices on thetiming and efficiency of land use, Journal of Political Economy, 87(4), 859.

21)   Borge, E-L & J. Rattso. (2001). Income Distribution and Tax Structure:Microeconomic Test of TheMeltzer – Richard Hypothesis, CES WorkingPaper, Number 543.

22)   Cooper, Daniel H and et al (2015), The Role of Taxes in Mitigating Income Inequality Across the U.S. States, Public Policy Discussion Paper No. 11-7

23)   Ebel, R. and Vaillancourt, F. (2004). Revenue sources of local governments: Nature and determinants. 131- 144 inFreire, Mila and Belinda Yuen (eds.), Enhancing urban management in EastAsia, England: Ashgate PublishingLimited

24)   Hayek, F. A., (1945).” The choice of tax base by localauthorities: voter preferences, special interest groups, and tax base diversification, Regional Science and Urban Economics 31 (2001) 733–749

25)   Kkitchen.H.M. (2004). local taxation in selected countries. A comparative examination. department of economics: New finance options formunicipal governments. working paper. CanadaianTax Journal, 51(6), 2215-2247

26)   Koen Caminada, KeesGoudswaard and Chen Wang (2012)” Disentangling Income Inequalityandthe Redistributive Effect of Taxesand Transfers in 20 LIS Countries Over Time” Working Paper SeriesNo. 581

27)   Leigh, A. 2008. “Do Redistributive State Taxes Reduce Inequality?” National TaxJournal 61(1): pp. 81–104

28)   Lockwood, R, Shawn M. R, (2015),” The Effects of Location-based Tax Policies on the Distribution of Household Income: Evidence from the Federal Empowerment Zone Program” United StatesJournal of Urban Economics 88 ,1–15

29)   Marián, G, Peter, T, “Significance of Local Taxes in Income Structure of Slovak Municipalities”, Mediterranean Journal of Social SciencesMCSER Publishing, Rome-Italy, Vol 6 No 3

30)   Musgrave, R. A., Thin, T., (1948), »Income Tax Progression«, Journal of Political Economy, No. 56, 498–514

31)   Musgrave, R. (1959), “On the switch from direct to indirecttaxation," NBER Chapters, in: Econometric Studies in Public Finance, pages 195-224 National Bureau of Economic Research

32)   Olowu, D. (1984). Local Government andUrban Development in Nigeria, University of Ife

33)   Olson, M. (1969) “The Principle of Fiscal Equivalence,” American Economic Review, 59 (2): 479-87

34)   Sanogo, T., and Brun, J., (2016)," The Effect of Central Grants on Local Tax and Non-Tax Revenue Mobilisation in a Conflict Setting: Evidence from Côte d’Ivoire", ICTD Working Paper 52

 

نتایج تخمین به روش GMM

Dependent Variable: GINI
Method: Panel GMM EGLS (Period SUR)
Date: 06/24/17   Time: 19:40
Sample (adjusted): 2008 2014
Periods included: 7
Cross-sections included: 8
Total panel (unbalanced) observations: 40
White period instrument weighting matrix
Linear estimation after one-step weighting matrix
Instrument specification: GINI C INCOME(-4) INCOME(-3) PROPERTY(-2)
SALES(-2) OTHER(-2) GINI(-1) GINI(-2) GINI(-3)
Variable	Coefficient	Std. Error	t-Statistic	Prob.
C	16.75473	2.723188	6.152617	0.0000
INCOME	-0.000994	0.000262	-3.794039	0.0006
PROPERTY	-0.005020	0.000684	-7.341073	0.0000
SALES	0.007095	0.002544	2.789038	0.0087
OTHER	-0.011689	0.004264	-2.740928	0.0098
GINI(-1)	0.231571	0.044182	5.241346	0.0000
GINI(-2)	0.311387	0.104482	2.980288	0.0054
	Weighted Statistics
R-squared	0.999769	Mean dependent var		-322.1815
Adjusted R-squared	0.999727	S.D. dependent var		855.0554
S.E. of regression	1.070791	Sum squared resid		37.83759
Durbin-Watson stat	1.613351	J-statistic		1.353409
Instrument rank	8	Prob(J-statistic)		0.244683
	Unweighted Statistics
R-squared	0.804525	Mean dependent var		32.40250
Sum squared resid	120.2645	Durbin-Watson stat		1.661280

یادداشت‌ها