The Main Causes of Difference between Reporting Earning and Definite Taxable Income of Legal Entities

Subject Areas :

Ghodratollah talebnia ¹ ( استادیار دانشگاه آزاد اسلامی واحد علوم و تحقیقات )
Rahman Movassagh ² ( عضو هئیت علمی دانشگاه آزاد اسلامی واحد گلیبر )

Received: 2015-05-10 Accepted : 2015-05-10 Published : 2011-11-22

Keywords: Accounting Income, Taxable Income, Tax Payer, Tax Withholding,

Abstract :

The government’s tax income the legal entity sector is more than any other sources of tax collection the fast and on time collection of tax will bring a lot of economic and social benefits. Due to the differences between the artificial reported earnings of the companies and their definite taxable income, tax collection this sector is done with delay. Therefore elimination of the differences will make the collection time these sources short and will bring a lot of economic and social benefits. Studying these factors the viewpoints of the taxpayers and the tax officials, the present study has recognized the main reasons that bring about these differences. The main hypothesis of this research is that there is a meaningful difference between the artificial reported earnings’ tax and that of the definite income of the legal entities the viewpoints of both the taxpayers and the tax officials. In this study the library method, field of study method, binomial test, Friedman test and two- way ANOVA are used. Based on the conducted research, the prioritization of the effective factors on the differences between the artificial reported earnings and taxable income are as following: tax desertion, the difference between accounting principles and tax regulations, economy conditions, the appointed quorums in tax regulations and condescension to the payment of the other legal tariff.

References:

 

امین،محمد، (1383)، " قانون کار و تامین اجتماعی"، سوم ، تهران، انتشارات خورشید.

روابط عمومی وزارت امور اقتصادی و دارائی، (1380)، " قانون مالیات­های مستقیم مصوب اسفند 1366 و اصلاحیه آن"، وزارت امور اقتصادی و دارائی.

کمیته تدوین رهنمودهای حسابداری سازمان حسابرسی، (1373)، " رهنمودهای حسابداری جلد اول "، تهران، سازمان حسابرسی، نشریه شماره 96.

مرکز تحقیقات تخصصی حسابداری و حسابرسی ، (1385)، "استانداردهای حسابداری"، چاپ هشتم، تهران، سازمان حسابرسی، نشریه شماره 160.

مرکز تحقیقات تخصصی حسابداری و حسابرسی، (1376)، "حسابداری مالی جلد اول"، چاپ اول، تهران، سازمان حسابرسی، نشریه شماره 75.

مرکز تحقیقات تخصصی حسابداری و حسابرسی، (1377)، "اصول حسابداری جلد اول"، تهران، سازمان حسابرسی، نشریه شماره 78.

مرکزتحقیقات تخصصی حسابداری و حسابرسی، (1371)،" استانداردهای بین­المللی حسابداری"، چاپ اول، تهران سازمان حسابرسی، نشریه شماره 88.

مرکز تحقیقات تخصصی حسابداری و حسابرسی، (1371)، "راهنمای بکارگیری اصول پذیرفته شده حسابداری"، چاپ اول، ترجمه رضا شباهنگ، تهران، سازمان حسابرسی، نشریه شماره 89.

معاونت امور اقتصادی و بین الملل وزارت امور اقتصادی و دارئی، (1382)، "سیستم مالیاتی ژاپن، مالیات بر شرکت ها"، چاپ اول، تهران، وزارت دارائی.

 

Hendriksen -Eldens.S. (1982) , “Accounting Theory” , 4 THED, Ilinois, Iriwin .

Hendriksen -Eldens. S. (1992), “Accounting theory” , 5 THED, Ilinois, Iriwin .

FASB. (1991), “Original Pronouncements Accounting Standards”, Volum1. FASB.