نقش پیشبینی های تحلیلگران جریان نقد در ناهنجاری اقلام تعهدی
الموضوعات :
وحید بخردی نسب
1
(نویسنده مسئول، استادیار، گروه حسابداری، واحد نجف آباد، دانشگاه آزاد اسلامی، نجف آباد، ایران. آدرس پست الکترونیکی:
vahid.bekhradinasab@gmail.com)
فاطمه ژولانژاد
2
(مربی، گروه حسابداری، موسسه آموزش عالی غیر دولتی-غیرانتفاعی فیض الاسلام، خمینی شهر، اصفهان، ایران)
الکلمات المفتاحية: بازده سهام, ناهنجاری اقلام تعهدی, کلمات کلیدی: اقلام تعهدی, پیشبینی وجوه نقد,
ملخص المقالة :
چکیدهپیشبینی جریان های نقدی تحلیلگرانه یکی از اهداف مهم گزارشگری مالی است . زیرا اطلاعات مهمی برایاستفاده کنندگان درون و برون سازمانی فراهم می کند. بیشتر پژوهشگران اعتقاد دارند که می توان از دادههایحسابداری برای پیشبینی جریانهای نقدی آتی ا ستفاده نمود . پس هدف پژوهش حاضر بررسی رابطه بینپیشبینی های تحلیل گر جریان نقدی و قیمت گذاری اقلام تعهدی در شرکت های پذیرفته شده در بورساوراق بهادار تهران میبا شد . پیشبینی تحلیلگر جریان نقدی بر ا ساس مدل گام ت صادفی سنجیده ش ده وقیمتگذاری اقلام تعهدی با استفاده از ناهنجاری اقلام تعهدی ارزیابی شده است. ناهنجاری اقلام تعهدی بهارتباط منفی بین جزء تعهدی سود و بازده های آتی سهام اشاره دارد. بر این اساس هدف کلی پژوهشبررسی اثر کاهشی پیشبینی های تحلیلگر جریان نقدی بر نا هنجاری اقلام تعهدی میباشد. لذا جهتدستیابی به هدف پژوهش طی بازه زمانی 1388 تا 1392 ، تعداد 168 شرکت به عنوان حجم نمونه با ا ستفادهاز حذف سیستماتیک انتخاب و داده های حجم نمونه با استفاده بانک اطلاعاتی ره آورد گردآوری و به کمکنرم افزار اقتصاد سنجی ایویوز، تخمین آزمون فرضیه پژوهش اجرا شد. شواهد پژوهش حاکی از آن است کهپیشبینی های جریان نقدی سبب کاهش نا بهنجاری اقلام تعهدی میشود.کلمات کلیدی: اقلام تعهدی، ناهنجاری اقلام تعهدی، بازده سهام، پیشبینی وجوه نقد
