تحلیلی بر جرایم مالی در ایران با کاربرد مدل یابی معادلات ساختاری

الموضوعات : دانش سرمایه‌گذاری

علی رضا عامریان ¹ ( دانشجوی دکتری مدیریت مالی، دانشکده مدیریت و حسابداری، واحد رشت، دانشگاه آزاد اسلامی، رشت، ایران )
ابراهیم چیرانی ² ( استادیار گروه مدیریت، دانشکده مدیریت و حسابداری، واحد رشت، دانشگاه آزاد اسلامی، رشت، ایران )
محمدحسن قلی زاده ³ ( دانشیار گروه مدیریت، دانشکده ادبیات و علوم انسانی، دانشگاه گیلان، رشت، ایران )
سیدمظفر میربرگ‌کار ⁴ ( استادیار گروه مدیریت بازرگانی، دانشکده مدیریت و حسابداری، واحد رشت، دانشگاه آزاد اسلامی، رشت، ایران )

تاريخ الإرسال : 16 الأربعاء , ربيع الأول, 1441 تاريخ التأكيد : 16 السبت , جمادى الأولى, 1441 تاريخ الإصدار : 18 الإثنين , شعبان, 1443

الکلمات المفتاحية: جرایم مالی, تحلیل عاملی تأییدی, پژوهش ترکیبی, مدل یابی معادلات ساختاری,

ملخص المقالة :

گسترش روزافزون جرایم مالی و آسیب های جبران ناپذیر اقتصادی و حتی اجتماعی و فرهنگی که این جرایم به بار می آورند، به خوبی ضرورت پژوهش و تحلیل در این زمینه و واکاوی علل وقوع این گونه جرایم را روشن می کند. بنابراین مسأله اصلی در این پژوهش، گسترش جرایم مالی و نگرانی های حاصل از آن در جامعه ایران است. پژوهشگر در این پژوهش به دنبال آن است که جرایم مالی از نظر مالی و اقتصادی درک شود و نه از منظر جامعه شناسی یا جرم شناسی. بنابراین هدف پژوهش حاضر، طراحی و آزمون مدلی جهت تبیین و پیش بینی علل وقوع جرایم مالی برای جلوگیری از بروز انحرافات مالی می باشد. در این راستا از رویکرد پژوهش ترکیبی استفاده شد که در مرحله کیفی از روش نظریه داده بنیاد یا گراندد تئوری و در مرحله کمّی از روش توصیفی- پیمایشی استفاده شده است. یافته های کیفی به وسیله نرم افزار MAXQDA تحلیل شده و در پایان مرحله کیفی مدل مفهومی جرایم مالی استخراج گردید. در مرحله کمّی برای اعتباریابی مدل از روش مدل یابی معادلات ساختاری به روش حداقل مربعات جزیی با نرم افزار PLS استفاده شد که ابتدا مدل از طریق تحلیل عاملی تأییدی بررسی شد سپس مدل ساختاری از طریق برآورد مسیر بین متغیرها و شاخص های برازش مدل بررسی گردید. شاخص های برازندگی مدل حاکی از برازش مطلوب داده ها با مدل مفهومی می باشد و به عبارتی داده های کمّی با مدل مفهومی پژوهش برازش مطلوبی داشته و مؤید داده های کیفی بوده است.

المصادر:

• امانی، علی و دوانی، غلامحسین (1389). فساد، تقلب، پولشویی و وظیفه حسابرسان. حسابدار رسمی. (1)12، صص56-71.


• حسینی نژاد، مرتضی ( 1384). بررسی علل اقتصادی جرم در ایران با استفاده از یک مدل داده های تلفیقی: مورد سرقت، برنامه و بودجه. (1)95، صص 35-52.


• خدادادحسینی، سیدحمید و فرهادی نژاد، محسن (1380). بررسی فساد اداری و روشهای کنترل آن. فصلنامه پژوهش های مدیریت در ایران. (5)1، صص37-53.


• خلیلی عراقی، منصور و رمضانپور، اسماعیل (1380). اهمیت محیط با ثبات اقتصاد کلان. فصلنامه تحقیقات اقتصادی. (1) 58، صص 1-28.


• دانایی فرد، حسن؛ الوانی، مهدی و آذر، عادل (1383). روش شناسی پژوهش کیفی در مدیریت. تهران: انشارات صفار.


• رهنورد، فرج اله؛ طاهرپور کلانتری، حبیب اله و رشیدی، اعظم (1389). شناسایی عوامل مؤثر بر فساد مالی در بین کارکنان دستگاههای اجرایی، فصلنامه مدیریت اجرایی (1) 38، صص 35- 50.


• ساکی، محمدرضا (1389). حقوق کیفری اقتصادی. تهران: انتشارات جنگل.


• صمدی، علی حسین و آماره، جواد (1389). جرایم اقتصادی، نابرابری توزیع درآمد و توسعه اقتصادی: اقتصاد ایران. دوفصلنامه جستارهای اقتصادی ایران. (7)14، صص69-92.


• عظیمی، حسین؛ عطافر، علی و شائمی بزرکی، علی (1390). بررسی تأثیرات مستقیم و غیر مستقیم عوامل مدیریتی و سازمانی بر فساد اداری و مالی. فصلنامه مدیریت فرهنگ سازمانی. (9)24، صص61-82.


• فطرس، محمد حسن؛ دلائی میلان، علی و قربان سرشت، مرتضی(1391). اثرات فقر، بیکاری و شهر نشینی بر جرایم علیه اموال در استان های ایران، رفاه اجتماعی. (1)46، صص 279-292.


• لطیفیان، احمد (1375). عوامل مؤثر در فساد اداری و راههای مبارزه آن. دوفصلنامه دانش و توسعه. (3)4، صص5-23.


• مهرگان، نادر و گرشاسبی فخر، سعید (1390). نابرابری درآمد در ایران، پژوهش های اقتصادی، (2)4، صص 109-123.


• نجفی ابرندآبادی، علی حسین (1386). تقریرات درس حقوق کیفری اقتصادی، دانشگاه شهید بهشتی. تهران.


• Alm, J & Martinez-Vazquez, J & McClellan, C (2016). Corruption and firm tax evasion. Journal of Economic Behavior & Organization, Vol.124, pp. 146 -163.


• Buonanno, P & Leonida, L (2009). Non-market effects of education on crime: Evidence from Italian regions. Economics of Education Review, Vol.28, No.1, pp. 11 -17.


• Brush, J (2007). Does income inequality lead to more crime? A comparison of cross-sectional and time-series analyses of United States counties. Economics Letters, vol.96 2, pp. 264 -268.


• Corbin, J & Strauss, A (1990).Grounded Theory Research: Procedures, Canons, and Evaluative Criteria. Qualitative Sociology, Vol.13, No.1.


• Dimant, E & Tosato, G (2017). CAUSES AND EFFECTS OF CORRUPTION: WHAT HAS PAST DECADE’S EMPIRICAL RESEARCH TAUGHT US? A SURVEY .Journal of Economic Surveys, Vol. 32, No. 2, pp. 335–356.


• Epaphra, M. & John Masswe, J (2017). The Effect of Corruption on Foreign Direct Investment: A Panel Data Study. Turkish Economic Review, 4(1), pp.19-54.


• Freud, S (1953). Abriss der Psychoanalyse, Das Unbehagen in der kultur, Frankfurt am Main.


• Huhta, A (2012). Property Crime and Income Inequality in Finland, Aalto University School of Economics, pp.1-55.


• Johnson, A (2004). BUREAUCRATIC CORRUPTION, MNEs AND FDI. Doctoral Candidate in Economics.


• Lauridsen ,J.T & Zeren, F & Ari ,A (2013). A Spatial Panel Data Analysis of Crime Rates in EU. Department of Business and Economics, University of Southern Denmark.


• Lho, K & Cabuay, J (2005). Corruption in the Korean public and private sectors,In Nicholas Tarling (Ed.), Corruption and Good Governance in Asia,, New York, Routledge.


• Merton, R (1968). On Theorical Sociology, N.Y: The Free Press.


• Nunley,J.M & Seals, R & Zietz, J (2013). The Impact of Macro Economic Condition on Property Crime, Aubum University Department of Economics Working Paper Series, pp. 2- 15.


• Neumayer, E (2005). Inequality and Violent Crime: Evidence from Data on Robbery and Violent Theft. Journal of Peace Research, 42(1), pp.101-112.


• Riesman, D & Denny, R & Glazer, N (1974). Die Einsame Masse, Eine Untersuchung der wandlungen Des Amerikanischen Charakters, Hamburg,


• Seldadyo, H & Haan, J (2006). The Determinants of Corruption: A Literature Survey And New Evidence. Paper Prepared For The 2006 EPCS Conference, Turku, Finland,


• Tamayo, A.M & Chavez, C & Nabe, N (2013). Crime and Inflation Rates in the Philippines: A Co-integration Analysis. International Journal of Economics, Finance&Management,2(5), pp.380-385.


• Theophilus, O.AkinboEsq (2009).Understanding Economic & Financial Crimes EFCC/NYSC Integrity Club.


• Thiankolu, M (2009). The Anti–Corruption And Economic Crimes Act,2003; Has Kenya Discharged her Obligations to HerPeoples and the World? LL.B. (Hons.) Nairobi.