ارزیابی عملکرد بانک ها با استفاده از روش ترکیبی -TOPSIS FAHP

الموضوعات :

فرزانه حیدر پور ¹ (استادیار حسابداری دانشگاه آزاد اسلامی واحد تهران مرکزی)
عبد العلی جلالی ² (دانشجوی دکتری مدیریت استراتزیک و عضو هئیت علمی دانشگاه علوم و فنون هوایی شهید ستاری)
فرید با بایی نعمتی ³ (کارشناس ارشد حسابداری دانشگاه آزاد اسلامی واحد تهران مرکز)

تاريخ الإرسال : 19 الجمعة , رجب, 1436 تاريخ التأكيد : 19 الجمعة , رجب, 1436 تاريخ الإصدار : 12 الأربعاء , رجب, 1434

الکلمات المفتاحية: TOPSIS, ارزیابی عملکرد, رتبه‌بندی, FAHP, بانک,

ملخص المقالة :

یکی از مهمترین ابزارهای تعیین نقاط قوت و ضعف عملکرد، شناسایی فرصت‌ها و تهدیدهای بیرونی شرکت‌ها و رتبه‌بندی شرکت‌ها است. با توجه به ابنکه بورس اوراق بهادار تهران بر اساس معیارهای کیفی از جمله به موقع بودن اطلاعات، کیفیت افشا و اطلاع¬رسانی مناسب اقدام به رتبه‌بندی می‌نماید، لذا مقاله حاضر با ترکیب روش AHPو نظریه فازی، شرایط عدم اطمینان را بگونه¬ای منطقی و کاربردی مدل‌سازی می‌نماید. از آنجایی‌که درجه اهمیت نسبت¬های مالی برای گروه‌های مختلف متفاوت است، از اینرو با استفاده از پرسشنامه توزیع شده بین گروه‌های مختلف تأثیرگذار در تصمیم‌های سرمایه¬گذاران، شامل اساتید دانشگاهی، حسابرسان مستقل و مشاوران سرمایه¬گذاری، وزن شاخص¬ها محاسبه و در نهایت با استفاده از روش TOPSIS بانک‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در سال 1389 رتبه‌بندی گردید. نتیجه تحقیق نشان داد که رتبه‌بندی مذکور با رتبه¬بندی بورس اوراق بهادار تهران با توجه به استفاده از روش‌های متفاوت رتبه¬بندی، یکسان نمی‌باشد

المصادر:

 

ابزری، مهدی، سعید صمدی ، ناصر ایزدی نیا و مجتبی دهقان‌پور، (1387)، "ارزیابی عملکرد شرکت‌های گروه فلزات اساسی در بورس تهران با استفاده از مدل EVA و بررسی رابطه آن با معیارهای حسابداری"، تحقیقات مالی، دوره دهم، شماره 26:20-3.

انواری­رستمی،­ علی­اصغرو محسن ختن­لو، (1385)، "بررسی مقایسه ای رتبه‌بندی شرکت‌های برتر بر اساس نسبت های سودآوری و شاخص‌های بورس اوراق بهادار تهران"، بررسی‌های حسابداری و حسابرسی، شماره34، بهار1385: 43-25.

دانش­شکیب. معصومه و صفر فضلی، (1388)، "رتبه‌بندی شرکت‌های سیمان بورس اوراق بهادار تهران با استفاده از رویکرد ترکیبی AHP-TOPSIS"، چشم‌انداز مدیریت، شماره 32: 109-129.

قدرتیان کاشان، جابر و علی اصغر انواری رستمی، (1383)، "طراحی مدل جامع ارزیابی عملکرد و رتبه‌بندی شرکت‌ها"، فصلنامه مدرس علوم انسانی: 134-109.

مومنی، منصورو حسن مرمضی، (1386)، "ارتقای کیفیت خدمات امور مالی با بکارگیری QFD و AHP"، بررسی‌های حسابداری و حسابرسی،14(48):124-105.

مرادزاده فرد، مهدی و نورالدین موسی زاده، (1390)،"ارائه مدلی نوین در رتبه‌بندی و ارزیابی مالی شرکت‌ها مطالعه موردی صنعت فلزات اساسی بورس اوراق بهادار تهران"، بررسی‌های حسابداری و حسابرسی، شماره 66: 41-52.

نمازی، محمد و شکرالله خواجوی، (1383)، "سودمندی متغیرهای حسابداری در پیش‌بینی ریسک سیستماتیک شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران"، بررسی‌های حسابداری وحسابرسی، سال یازدهم، شماره 38: 93-119.

یحی زاده فر، محمود و شهاب­الدین شمس و سیدجعفر لاریمی، (1389)، "رابطه ارزش افزوده اقتصادی و نسبت­های سودآوری با ارزش افزوده بازار شرکت­های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران"، بررسی­های حسابداری و حسابرسی،دوره17، شماره59: 113-128.

 

Ayas, Z., Ozdemir, R. G. ,(2006).”A Fuzzy AHP Approach to Evaluating Maching Tool Alternatives”. Journal of Intelligent Manufacturing, 17,PP. 179-190.

Benitez, J.M., Martin, J.C., & Roman,(2007).”Using Fuzzy Number for Measuring Quality of Service in the Hotel Industry”. Tourism Management, 28(2), PP.544-555.

Buckley, J. J.(1985).” Fuzzy Hierarchical Analysis”. Fuzzy Sets and Systems, 17, PP.233-247.

Basligil, H ,(2005).”The Fuzzy Analytic Hierarchy Process for Software ion Problems”. Journal  of Engineering and Natural Sciences, 3, PP. 24-33.

Chan, F.T.S., & Kumar, N ,(2007).”Global Supplier Development Considering Risk Factors Using Fuzzy Extended AHP-Based Approach”. Omega International Journal of Management Science, 35, PP. 417-431.

Chang, D. Y ,(1996).”Applications of  the Extent Analysis Method on Fuzzy AHP”. European  Journal of  Operational Research, 95, PP. 649-655.

Cheng, C. H., Yang, K. L., & Hwang, C. L ,(1999).”Evaluating Attack Helicopters by AHP Based on linguistic Variable Weight”. European Journal of Operational Research, 16(2), PP. 423-435.

Chou, T. Y., & Liang, G. S ,(2001) ,”Application of a Fuzzy Multi-Criteria Decision Making Model for Shiping Company Performance Eevaluation”. Maritime Policy & Management, 28(4), PP.375-392.

Chang, Y.H., Cheng, C.H., & Wang, T.C ,(2003) ,”Performance Evaluation of International Airports in the Region of East Asia”. In Proceeding of  Eastern Asia Society for Transportation Studies, Vol.4, PP.213-230.

Deng, H ,(1999),”Multi Criteria Analysis with Fuzzy Pair-Wise Comparison”. International Journal of  Approximate  Reasoning, 21, PP.215-231.

Ertugrul, I., & Karakasoglu, N,(2006),”The Fuzzy Analytic Hierarchy Process for Supplier  ion and an Application in a Textile Company“.In Proceedings of 5th International Symposium on Intelligent Manufacturing System, PP.195-207.

Ertugrul, I., & Karakasoglu, N,(2009),”Preformance Evaluation of  Turkish Cement Firms with Fuzzy Analytic Hierarchy Process and TOPSIS Methods”. Expert System with Applications, 36, PP.702-715.

Ertugrul, I., Karakasoglu, N,(2006),”Fuzzy Topsis Method for Academic Member ion in engineering Faculty”.In Proceeding of the International Joint Conferences on Computer, Information and Systems Sciences and Engineering(CIS-EO6), USA.

Ertugrul, I., & Tus, A,(2007),”Interactive Fuzzy linear Programming and an Application Sample at a Textile Firm”. Fuzzy Optimization and Decision Making, 6, PP. 29-49.

Hsieh, T.Y., Lu, S.T., & Tzeng, G.H,(2004),”Fuzzy MCDM Approach for Planning and Design Tenders ion in Public Office Buildings”. International Journal of Project Management, 22, PP.573-584.

Haq, A.N., & Kannan, G,(2006),”Fuzzy Analytical Hierarchy Process for Evaluating and Slecting a Vender in a Supply Chain model”. International Journal of Advanced Manufacturing, 29, PP. 826-835.

Kahraman, C., Cebeci, U., & Ulukan, Z,(2003),”Multi-criteria Supplier ion Using Fuzzy AHP”. Logistic Information Management,16(6), PP.382-394.

Kahraman, C., Ruan, D., & Dogan, I,(2003),”Fuzzy Group Decision Making for Facility Location ion”. Information Sciences, 157, PP. 135-153.

Kahraman, C., Cebeci, U., & Ruan, D,(2004),”Multi-Attribute Comparison of Catering Service Companies Using Fuzzy AHP: The Case of Turkey”. International Journal of Production  Economics, 87, PP.171-184.

Moyer, R.C., Mc Guigan, J.R., & Kretlow,.J,(1992),”Contemporary Financial Management”. USA: West Publishing Company.

Lee, A. H. I., Chen, W.C., & Chang, C.J,(2008),”A Fuzzy AHP and BCS Approach for Evaluating  Performance of IT Department in the Manufacturing Industry in Taiwan”. Expert System with Applications, 34, PP.96-107.

Secme, Y.N., Bayrakdaroglu, A., & Kahraman, C,(2009),”Fuzzy Performance Evaluation in Turkish Banking Sector Using Analytic Hierarchy Process and TOPSIS“.Expert System with Applications.

Triantaphyllou, E., & Lin, C. T,(1996),”Development and Evaluation of  Five  Fuzzy Multi-Attribute Decision-Making Methods”. International Journal of  Approximate  Reasoning, 14, PP.281-310.

Tang, Y., & Beynon, M.J,(2005),”Application and Development of a Fuzzy Analytic Hierarchy Process within a Capital Investment Study”. Journal of Economics and Management, 1(2), PP.207-230.

Tang, L.L., Kuo, Y.C., & Lee, E.S,(2005),”A Multi-Objective Model for Taiwan Notebook Computer Distribution Problem”. In Y-C. Lan(Ed), Global Integrated Supply Chain Systems Hershey, pA, USA:Idea Group Publishing, PP.171-182.

Yuksel, I., Dagdeviren, M,(2010),”Using the Fuzzy Analytic Network Process(ANP) for Balanced Scorecard(BSC): A Case Study for a Manufacturing Firm ”. Expert Systems with Applications.