ارائه مدلی برای شاخص بی نظمی‌مالی با تأکید بر رسیک مالی

الموضوعات :

مهدی شاه مرادی ¹ , فرهاد حنیفی ² , زاداله فتحی ³

1 - گروه مدیریت مالی، واحد تهران مرکزی، دانشگاه آزاد اسلامی، تهران، ایران
2 - گروه مدیریت مالی، واحد تهران مرکزی، دانشگاه آزاد اسلامی، تهران، ایران
3 - گروه مدیریت مالی، واحد تهران مرکزی، دانشگاه آزاد اسلامی، تهران، ایران

تاريخ الإرسال : 07 الأربعاء , رمضان, 1444 تاريخ التأكيد : 13 الجمعة , ذو القعدة, 1444 تاريخ الإصدار : 04 الخميس , ذو الحجة, 1444

الکلمات المفتاحية: مدل بنیش, واژه‌های کلیدی: ریسک مالی, بی‌نظمی‌مالی,

ملخص المقالة :

چکیده از دیدگاه نظری، منظور از بی‌نظمی‌مالی، تلاش در جهت کاهش رفتارهای فرصت‌طلبانه مدیران است؛ بنابراین به نظر می‌رسد بسیاری از شرکت‌ها درگیر بی‌نظمی‌مالی باشند و به همین دلیل تعیین عوامل تأثیرگذار بر سطح بی‌نظمی‌مالی در شرکت‌ها دارای اهمیت زیادی است که بدین منظور از مدل بومی‌حنیفی و همکاران (1401) استفاده شده است. بدین منظور پرسشنامه‌ای برای نظرخواهی از خبرگان درباره وزن و اهمیت معیارهای در نظر گرفته‌شده برای سنجش بی‌نظمی‌مالی شرکت، تهیه و بین آن‌ها توزیع شد و با استفاده از یکی از روش‌های مدل تصمیم‌گیری چند معیاره (آنتروپی شانون) وزن و اهمیت معیارها تعیین گردید. همچنین به‌منظور سنجش روابط متغیر پنهان که در این پژوهش بی‌نظمی‌مالی می‌باشد از تحلیل عاملی تائیدی استفاده شد؛ همچنین در این پژوهش درپی سنجش تأثیر ریسک مالی بر مدل ارائه شده بی‌نظمی‌مالی خواهیم بود. لذا در این پژوهش با استفاده از داده‌های مربوط به 167 شرکت طی سال‌های 1390 الی 1400 پرداخته شده است. نتایج به‌دست‌آمده نشان می دهد که مدل پیشنهادی شاخص مناسبی برای بی‌نظمی‌مالی است. همچنین نتایج دربرگیرنده آن است که ریسک مالی باعث افزایش بی‌نظمی‌مالی می‌شود.

المصادر:

فهرست منابع

• بشیری منش، نازنین و سیدحسام وقفی، (1400)، "تأثیر حضور زنان در هیئت ‏مدیره بر ویژگی‏های کیفی اطلاعات مالی شرکت‌های پذیرفته‌شده در بورس اوراق بهادار تهران"، زن در توسعه و سیاست، دوره 19، شماره 3، صص 500-477.


• خواجوی، شکرالله و مهرداد ابراهیمی، (1396)، "بررسی تأثیر متغیرهای حسابرسی بر احتمال وقوع تقلب در صورت‌های مالی: شواهدی از شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران"، دانش حسابرسی، سال 17، شماره 68، صص 74-54.


• خوشبخت، اسماعیل، امیرحسین تائبی نقندری و حدیث زینلی، (1401)، "دینداری، اخلاق حرفه‌ای حسابداران و تقلب‌های گزارشگری مالی"، پژوهش‌های حسابداری مالی و حسابرسی، 14(53)، صص 223-254.


• رضائی پیته نوئی، یاسر و خدیجه محسنی، (1397)، "بررسی ارتباط بین حضور زنان در هیئت مدیره و ضعف کنترل داخلی، شواهدی از شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران"، زن در توسعه و سیاست، دوره 16، شماره 3، صص 439-456.


• رضائی پیته نوئی، یاسر و مهدی صفری گرایلی، (1397)، "خوانایی گزارشگری مالی و احتمال گزارشگری مالی متقلبانه"، پژوهش‌های حسابداری مالی، سال 10، شماره 4، صص 58-43.


• شکرخواه، جواد، فرشته احمدی پاک و اسحاق بهشور، (1400)، "نقش حسابرسان مستقل و کمیته حسابرسی در کاهش ریسک تقلب با تأکید بر کاهش ناهمخوانی بین معیارهای مالی و غیرمالی"، مطالعات تجربی حسابداری مالی، دوره 18، شماره 69، صص 54-29.


• محمدی، محمد و داوود یوسفوند، (1400)، "بررسی تأثیر تنوع جنسیتی هیئت مدیره و کمیته حسابرسی بر توانایی مدیریت و شفافیت در شرکت‌های پذیرفته‌شده در بورس اوراق بهادار تهران"، رویکردهای پژوهشی نوین در مدیریت و حسابداری، دوره 5، شماره 52، صص 114-137.


• هاشمی‌بهرمان، مریم و زهرا پورزمانی، (1399)، "تأثیر سبک‌های تصمیم‌گیری بر گزارشگری مالی متقلبانه (رویکرد مدل‌یابی ساختاری)"، پژوهش‌های حسابداری مالی و حسابرسی، 12(47)، صص 77-92.

• Ajina A., Danielle S., Lakhal F. (2016), “Corporate Disclosures, Information Asymmetry and Stock-Market Liquidity in France”, The Journal of Applied Business Research, Vol. 31, PP. 223238-. Jensen M.C.,


• Akgün, A.İ., Altunbaş, Y. and Uymaz, Y. (2021), “The Relationship between Financial Reporting Standards and Accounting Irregularities: Evidence from US Banks”, Journal of Financial Crime, Vol. 28, No. 4, PP. 1161-1178


• Beasley, M.S., Carcello, J.V., Hermanson, D.R. and Lapides, P.D. (2000), “Fraudulent Financial Reporting: Consideration of Industry Traits and Corporate Governance Mechanisms”, Accounting Horizons, 14, No. 4, PP. 441-454.


• Beneish, M.D. (1997), “Detecting GAAP Violation: Implications for Assessing Earnings Management among Firms with Extreme Financial Performance”, Journal of Accounting and Public Policy, 16, No. 3, PP. 271-309.


• Bloomfield, R.J. (2002), “The “Incomplete Revelation Hypothesis” and Financial Reporting”, Accounting Horizons, Vol. 16, No. 3, PP. 233-243


• Brazel, J., and J. Schmidt. (2018), “Do Auditors and Audit Committees Lower Fraud Risk by Constraining Inconsistencies between Financial and Nonfinancial Measures?”, American Accounting Association Journal. Accepted Manuscript.


• Dechow, P.M., Sloan, R.G. and Sweeney, A.P. (1995), “Detecting Earnings Management”, The Accounting Review, Vol. 70, PP. 193-225


• Ghazali, A.W., Shafie, N.A. and Sanusi, Z.M. (2015), “Earnings Management: an Analysis of Opportunistic Behaviour, Monitoring Mechanism, and Financial Distress”, Procedia Economics and Finance, Vol. 28, PP. 190-201


• Latridis, G. E. (2016), “Financial Reporting Language in Financial Statements: Does Pessimism Restrict the Potential for Managerial Opportunism?”, International Review of Financial Analysis, 45, PP. 1-17.


• Li, Xiaochong., Li, Yanxi. (2020), “Female Independent Directors and Financial Irregularities in Chinese Listed Firms: From the Perspective of Audit Committee Chairpersons”, Finance Research Letters, https://doi.org/10.1016/j.frl.2019.101320


• Morris, R.D. (1987), “Signaling, Agency Theory, and Accounting Policy Choice”, Accounting and Business Research, Vol. 18, No. 69, PP. 47-56.


• Nurbaiti, Z. and Hanafi, R. (2017), “Analisis Pengaruh Fraud Diamond Dalam Mendeteksi Tingkat Accounting Irregularities”, Jurnal Akuntansi Indonesia, Vol. 6, No. 2, PP. 167-184.


• Rutherford, B.A. (2003), “Obfuscation, Textual Complexity, and the Role of Regulated Narrative Accounting Disclosure in Corporate Governance”, Journal of Management and Governance, Vol. 7, No.2, PP. 187-210.


• Soepriyanto, G. and Zudana, A.E. (2020), “PCAOB Sanction and Client Stock Market Reactions: Evidence from the Case of Ernst and Young Indonesia”, Pertanika Journal of Social Sciences and Humanities, Vol. 28, PP. 167-179.