ارزیابی نقش فضای کسب و کار بر احتمال تقلب در صورت‌های مالی شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار

الموضوعات :

علی امیری ¹ , مهدی راد ² , محمد حسین رنجبر ³ , حجت اله سالاری ⁴

1 - گروه حسابداری، واحد بندرعباس، دانشگاه آزاد اسلامی، ایران
2 - گروه حسابداری، واحد بندر عباس، دانشگاه آزاد اسلامی، بندر عباس، ایران
3 - گروه مدیریت، واحد بندر عباس، دانشگاه آزاد اسلامی، بندر عباس، ایران
4 - گروه حسابداری، واحد بندر عباس، دانشگاه آزاد اسلامی، بندر عباس، ایران

تاريخ الإرسال : 27 الأحد , ربيع الأول, 1444 تاريخ التأكيد : 25 الإثنين , ذو الحجة, 1445 تاريخ الإصدار : 27 السبت , جمادى الثانية, 1446

الکلمات المفتاحية: فضای کسب و کار, تقلب صورت‌های مالی, رگرسیون لجستیک, نرخ ارز, درآمد سرانه.,

ملخص المقالة :

صورت‌های مالی افشاء شده توسط شرکت‌ها، اصلی‌ترین منبع اطلاعاتی برای اتخاذ تصمیمات سرمایه‌گذاری است. صورت‌های مالی متقلبانه باعث هدایت نامطلوب منابع مالی و تصمیمات غیر بهینه توسط سرمایه‌گذاران می‌شود. مطالعات تجربی احتمال تقلب در صورت‌های مالی اخیر بر متغیرهای مربوطه به شرکت متمرکز بوده‌اند و متغیرهای فضای کسب‌وکار مغفول مانده است. لذا در این مطالعه، نقش فضای کسب‌وکار بر احتمال تقلب در صورت‌های مالی صدوبیست شرکت پذیرفته‌شده در بورس اوراق بهادار طی سال‌های 1391-1397 با استفاده از رویکرد رگرسیونی لجستیک موردبررسی قرار گرفت و تأثیر سی‌ویک متغیر بر احتمال تقلب در صورت‌های مالی موردبررسی قرار گرفت که نه متغیر آن مربوط به فضای کسب‌وکار و بقیه متغیرها مربوط به سطح شرکتی بودند. نتایج نشان داد الگوی لاجیت برآورد شده حدود بیست‌وشش درصد از تغییرات نسبت احتمال وقوع تقلب در گزارش‌های مالی به عدم وقوع آن را توضیح می‌دهد. دو متغیر درآمد سرانه و نرخ ارز بازار آزاد از بین نه متغیر فضای کسب‌وکار، تأثیر معناداری بر احتمال تقلب در گزارش مالی شرکت‌ها دارند و با افزایش یک‌درصدی در درآمد سرانه، احتمال تقلب در صورت‌های مالی پنجاه‌ودو درصد کاهش و با افزایش نرخ ارز در بازار آزاد نیز احتمال تقلب در گزارش‌ها مالی شرکت‌های موردبررسی به میزان چهل‌وسه درصد افزایش پیدا می‌کند. نتایج تحقیق بیانگر اهمیت متغیرهای فضای کسب‌وکار به همراه متغیرهای سطح شرکتی در پیش‌بینی احتمال تقلب در صورت‌های مالی شرکت‌ها است.