نقش راهبردی مدیریت ریسک بر تعامل بین کارایی، عملکرد و سلامت مالی بانکها
محورهای موضوعی : پژوهش های مدیریت راهبردی
میر مرتضی موسوی
1
(دانشجوی دکتری حسابداری، واحد بناب، دانشگاه آزاد اسلامی، بناب، ایران)
عسگر پاک مرام
2
(دانشیار، گروه حسابداری، واحد بناب، دانشگاه آزاد اسلامی، بناب، ایران)
جمال بحری
3
(استادیار، گروه حسابداری، واحد ارومیه، دانشگاه آزاد اسلامی، ارومیه، ایران)
حسن قلیباف اصل
4
(دانشیار، گروه مدیریت مالی، دانشگاه الزهراء، تهران، ایران)
کلید واژه: سلامت مالی, مدل یابی ساختاری, مدیریت راهبردی ریسک, کارایی و عملکرد بانک,
چکیده مقاله :
همه سازمان‌ها دررسیدن به اهداف از پیش تعیین‌شده با ریسک مواجه می‌شوند، اما در صورت درک و برخورداری از مدیریت راهبردی ریسک، آن ریسک می‌تواند به مزیت رقابتی تبدیل شود. بانکها به‌عنوان مهم‌ترین ﻧﻬﺎﺩﻫﺎﯼ ﻓﻌﺎﻝ ﺩﺭ ﺑﺎﺯﺍﺭﻫﺎﯼ ﭘﻮﻟﯽ ﻭ ﻣﺎﻟﯽ، ﻧﻘﺶ ﺑﻪ ﺳﺰﺍﯾﯽ ﺩﺭ ﺭﺷﺪ ﻭ ﭘﯿﺸﺮﻓﺖ ﮐﺸﻮﺭﻫﺎ ﺩﺍﺭﻧﺪ. ﺑﻪ ﺩﻟﯿﻞ ﺍﯾﻦ ﻧﻘﺶ ﺍﺳﺎﺳﯽ ﻭ ﺟﻠﻮﮔﯿﺮﯼ ﺍﺯ ﻫﺪﺭ ﺭﻓﺖ ﻣﻨﺎﺑﻊ ﻣﺎﻟﯽ، ﺑﺮﺭﺳﯽ ﮐﺎﺭﺍﯾﯽ بانکها ﺍﺯ ﺟﺎﯾﮕﺎﻩ ویژه‌ای ﺑﺮﺧﻮﺭﺩﺍﺭ ﺍﺳﺖ. ﺑﻪ ﺩﻟﯿﻞ ﺍﯾﻦ ﺍﻫﻤﯿﺖ، ﻧﻬﺎﺩﻫﺎﯼ ﻧﻈﺎﺭﺗﯽ ﻣﻠﯽ ﻭ بین‌المللی ﺑﺎ ﺗﺤﻤﯿﻞ محدودیت‌هایی ﺳﻌﯽ ﺩﺍﺭﻧﺪ تا از افزایش ریسک پرﺗﻔﻮﯼ بانکها ﺟﻠﻮﮔﯿﺮﯼ ﻧﻤﺎﯾﻨﺪ، ﺍﺯ ﻃﺮﻓﯽ ﺍﻋﻤﺎﻝ ﺍﯾﻦ ﻣﺤﺪﻭﺩﯾﺖ ﻣﻤﮑﻦ ﺍﺳﺖ ﺑﺎ ﮐﺎﻫﺶ ﺍﺧﺘﯿﺎﺭﺍﺕ بانکها ﺩﺭ سرمایه‌گذاری ﻭ وام‌دهی، ﺑﺎﻋﺚ ﺗﻀﻌﯿﻒ ﻋﻤﻠﮑﺮﺩ بانکها ﺷﻮﺩ؛ بنابراین هدف اصلی پژوهش حاضر، با پیروی از پژوهش لو و همکاران (2018) و بیانیه سوم کمیته بال (2014) بررسی تأثیر مدیریت راهبردی ریسک (تعیین انباره و اشتهای ریسک، تدوین و اجرای استراتژی ریسک، ارزیابی داخلی، برنامه‌ریزی و آزمون بحران، گزارش دهی و شفافیت) بر تعامل بین کارایی، عملکرد و سلامت مالی صنعت بانکداری ایران پرداخته شده است. جامعه آماری این پژوهش، مدیران ستادی و شعب صنعت بانکداری ایران است و برای گردآوری داده‌ها از پرسشنامه استاندارد استفاده‌شده که پس از آزمون‌های پایایی و روایی داده‌های نمونه، بر اساس رویکرد مدل یابی ساختاریتحلیل گردیده‌اند. نتایج پژوهش نشان داد که گزارش دهی و شفافیت بر تعامل بین کارایی، عملکرد و سلامت مالی بانکها تأثیر معناداری دارد. همچنین تأثیر معنادار ارزیابی داخلی، برنامه‌ریزی و آزمون بحران بر تعامل بین عملکرد و سلامت مالی بانکها نیز مشاهده گردید.
All organizations face risk in achieving their predetermined goals, but if they understand and enjoy strategic risk management, that risk can become a competitive advantage.Banks, as the most important endpoints of our financial crisis, have also become increasingly s have special interest rates. Finally, the international myths of the past seemaggressive. Due to our tightened resources, some bank to have some limitations in order to avoid the increased risk of the banks, the financial intermediaries, with the banks, the banks and the investment banks. Therefore, the main purpose of the present study, following the research of Lu et al. (2018) and the third statement of the Wing Committee (2014), is to investigate the impact of risk management dimensions (determining risk appetite and risk appetite, formulating and implementing risk strategy, internal evaluation, planning and crisis testing). , Reporting and Transparency) The interaction between efficiency, performance and financial health of the Iranian banking industry has been discussed. The statistical population of this research is the managers of branches and branches of Iranian banking industry and standard questionnaire was used for data gathering. The results showed that reporting and transparency had a significant effect on the interaction between efficiency, performance and financial health of banks. There was also a significant effect of internal evaluation, planning and crisis testing on the interaction between performance and financial health of banks.
بولو، قاسم؛ مهام کیهان و گودرزی، اسماعیل (1389). «تغییر حسابرس مستقل و شفافیت اطلاعاتی شرکتهای پذیرفتهشده در بورس اوراق بهادار تهران»، دانش حسابداری، سال اول، 1 .135-111
پاک مرام، عسگر؛ رشیدیان، مینا و بیک زاد، جعفر (1393). «رابطه بین مالکیت دولتی و محافظه کاری شرطی حسابداری در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران»، پژوهش حسابداری، 14 .94-88
تقوی، مهدی؛ احمدیان، اعظم و کیانوند، مهران (1392). «بررسی تحلیلی بر تایر حاکمیت شرکتی بر ثبات سیستم بانکی کشورهای درحالتوسعه با تأکید بر شاخص مالکیت بانکها»، دانش مالی تحلیل اوراق بهادار، 19 ،45-66 .
تقی نتاج، غلانحسین؛ بحری، جمال و قادری، قدرت (1397). «تأثیر کیفیت حاکمیت شرکتی بر عملکرد بانکها با نقط تعدیل کنندگی کیفیت افشاء»، فصلنامه مطالعات مالی و بانکداری اسلامی . 4(8)،127-151
توحیدی نیا، ابوالقاسم و نصیری، محمد (1397). «ضرورت یا عدم ضرورت پایبندی به الزامات کفایت سرمایه در بانکداری بدون ربا»، راهبرد توسعه، 187.55-218.
حیدری، محمدسعید؛ ابراهیمی، سیدبابک؛ محبی، نگین(1396). «مدل سازی ریسک اعتباری سبد تسهیلات اعتباری بانک با استفاده از مدلسازی اکچوئری (مطالعه موردی: بانک رفاه)»، دانش مالی تحلیل اوراق بهادار (مطالعات مالی)،34 ،71 -55.
خشنود، زهرا و اسفندیاری، مرضیه (1393). «وام دهی بانکی و کفایت سرمایه: مقایسه بانک های دولتی و خصوصی در ایران»، پژوهش های پولی-بانکی، 20 ،211-235.
داوری، علی و رضازاده، آرش (1393 ). مدل سازی معادلات ساختاری با نرم افزار PLS ، چاپ دوم، تهران، انتشارات جهاد دانشگاهی.
رحیمیان، نظامالدین؛ محمدی. حمید و صالحی راد، معصومه(1392). «نقش سازوکارهای حاکمیت شرکتی در عملکرد بانکها»، بررسیهای حسابداری، 1(1)،97 -119.
شاه چرا، مهشید (1396» ،(تغییرات در مقررات کمیته بال»، تازه های اقتصاد، 129.
شباهنگ، رضا و برهانی، حمید (1378). «سنجش کارایی در بانکهای تجاری ایران و ارتباط آن با ابعاد سازمانی و مالی». فصلنامه آیندهپژوهی مدیریت، (2 )10 ،64-49.
صفتی، فرید؛ ترابی، تقی؛ هژبر کیانی، کامبیز (1396).بررسی تغییرات کارایی مقیاس اقتصادی در بانکهای دولتی و خصوصی با استفاده از روش تابع تولید مرزی تصادفی، فصلنامه دانش مالی تحلیل اوراق بهادار (مطالعات مالی)، 35 ،19 -33.
مفاهیم نظری گزارشگری مالی بندهای 1-6 تا 1 -12.
مهدوی، غلامحسین؛ علیزاده طلا تپه، وحید (1394). «بررسی رابطه ی بین حاکمیت شرکتی و سطح افشای داوطلبانه در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران»، پیشرفت های حسابداری، 7 (1).230 -203
مهرگان، محمدرضا؛ شاهبندرزاده، حمید(1384). «ارائه روشی برای ارزیابی عملکرد شعب بانک با استفاده از تکنیک تصمیم گیری چندشاخصه»، فصلنامه تحقیقات مالی، 20 ،107-124
همتی، حسن؛کاظمی، حسین و رستمی، زینب (1392).«تأثیر سازوکارهای نظام راهبردی شرکتی بر عملکرد مالی و شفافیت اطلاعاتی»، فصلنامه سیستم اطلاعاتی مدیریت، (2)2 ،123-148
Alshammari, A. A. (2020). The Impact of Human Resource Management Practices, Organizational Learning, Organizational Culture and Knowledge Management Capabilities on Organizational Performance in Saudi Organizations: A Conceptual Framework. Revista Argentina de Clínica
Psicológica, 29(4), 714.
Adams.B. A.Kenneth. C, Perry. T, (2009), Earnings management and initial public offerings: The case of the depository industry, journal of Banking & finance ،33 ،2363- 2372
Adrian.Blundell-wignall and Paul Atkinson Thinking beyond basel III: Necessary Solutions for capital and liquidity, OECD journal: Financial market trends volume 2010
Almazari, A.A. (2014). Financial Performance Analysis of the Jordanian Arab Bank by Using the DuPont System of Financial Analysis, International Journal of Economics and Finance, 4(4):86-94
Almumani, M.A. (2013). Impact of Managerial Factors on Commercial Bank Profitability: Empirical Evidence from Jordan, International Journal of Academic Research in Accounting, Finance and Management Sciences, 3(3): 298–310
Basel III , A Risk Management Perspective May 5 , 2010
Cohen,D. A, Dey, T. Lys, (2008),Real and accrual-based Earnings Management in the pre-and post- Sarbanes-Oxley periods. The Accounting Review, 83 (3): pp. 757–787
Karen ,L (2005). Defining Risk and Credit Risk Management
Laksmana, I. Yang. Y, (2014), Product market competition and earnings management: Evidence from discretionary accruals and real activity manipulation, Advances in Accounting, incorporating Advances in International Accounting, 1-12
Lee, J., Park, S. Y., Baek, I. & Lee, C. S. (2008). The impact of the brand management system on brand performance in B–B and B–C environments. Industrial marketing management.855-848,(7)37
Li ang, L. W., Cheng, C. P., & Lin, Y. P. (2015). A Study of the Relationship between Bank SurvivalandCostEfficiency.Journal of Finance, 3(2), pp. 35-47
Lin, H. F. (2007). Predicting consumer intentions to shop online: An empirical test of competing theories. Electronic Commerce Research and Applications, No. 6, pp. 433-442
Liu x. Systemic Risk of Commercial Bank: A markov – Switching Quantile Auto regression Approach. Journal of Finance. May 4. 2014
Liu, M. and Wysocki, P, (2007),Cross-sectional determinants of information quality proxies and cost of capital measures, Working paper, Pennsylvania State University
Lu. Ying, Gan. Christopher, Hu. Baiding, Toh. Moau & Cohen. D, (2018), Bank efficiency in New Zealand: a stochastic frontier approach, NEW ZEALAND ECONOMIC PAPERS, https://doi.org/10.1080/00779954
Mahmood, T(2000). Survival of Newly Founded Businesses: A Log Logistic Model Approach. Small Business Economics, 14(3), pp. 223-237
Mohammad Bitar, Kuntara Pukthuanthong and Thomas Walker(2018), The effect of capital ratios on the risk, efficiency and profitability of banks: Evidence from OECD countries, journal of international financial markets institutions and money . volum53,pages 227-262
Mongi Lassoued, (2018) "Corporate governance and financial stability in Islamic banking", Managerial Finance, https://doi.org/10.1108/MF-12-2016- 0370
Pouraghajan.A, Yadollahzadeh.N, Emamgholipour.M, Mansourian.E, (2013), the Effect of Audit Quality on Earnings Management: Evidence from Iran, International Journal of Basic Sciences & Applied Research, 2 (4), 399- 404 Theoretical Concepts of Financial Reporting, Clauses1-6 to 1-12, (In Persian)
Yong Tana and Christos Floro (2013),risk, capital and efficiency in Chinese banking Int. Fin. Markets, Inst. and Money 26 - 78– 393
Yun J(2014). measuring Systemic risk in the Korean banking sector. Journal of Pacific finance, 27, 94-114
Zhang, J., Zhang, Y., Song, J., & Cheng, L. (2018). Evaluating relative merits of four baseflow separation methods in Eastern Australia. Journal of hydrology, 549, 252-263
Zins, Alexandra & Weill, Laurent(2017), Islamic banking and risk: the impact of basel,2 Pacific-Basin Financial Journal
_||_