مدل‌سازی تصمیم‌گیری مالی مدیران با تاکید بر درک متورم از سواد ICT

محورهای موضوعی : پژوهشنامه اقتصاد و کسب و کار

سمیرا سرایی ¹ , فاطمه صراف ^{2 *} , محسن حمیدیان ³

1 - دانشجوي دکتري حسابداري، دانشکده اقتصاد و حسابداري دانشگاه آزاد اسلامي واحد تهران جنوب، تهران، ايران.
2 - 2. دانشيار گروه حسابداري، واحد تهران جنوب، دانشگاه آزاد اسلامی، تهران، ايران
3 - دانشيار گروه حسابداري، واحد تهران جنوب، دانشگاه آزاد اسلامی، تهران، ايران

تاریخ دریافت : 1403/05/06 تاریخ پذیرش : 1403/06/15 تاریخ انتشار : 1404/05/10

کلید واژه: درک متورم , سواد ICT, تصمیم‌گیری مالی,

چکیده مقاله :

امور مالی رفتاری ‌تأثیر روان‌شناسی بر رفتار متخصصان مالی و ‌تأثیرهای بعدی آن بر بازارهای مالی را جستجو می‌کند. هدف اصلی پژوهش حاضر مدل‌سازی تصمیم‌گیری مالی مدیران با تاکید بر درک متورم از سواد ICT است. برای دست یافتن به این هدف در سطوح مختلف کاربرد مدل پرابیت چندگانه اقدام به بررسی درک‌ متورم از سواد ICT بر تصمیم‌گیری مالی مدیران شده است. این پژوهش در قلمرو پژوهش‌های کاربردی می‌باشد. جمع‌آوری داده‌ها از طریق پرسسشنامه‌های استاندارد و محقق ساخته بوده که روایی پرسشنامه‌ها به تأیید خبرگان رسیده و پایایی آن از طریق آلفای کرونباخ تأیید شد. به منظور تجزيه و تحليل داده‌هاي پژوهش از مدل‌ پرابیت بر پايه نرم افزار استاتا 15 استفاده شده است. بر اساس نتایج مدل پرابیت درک متورم از سواد ICT بر تصمیم‌گیری مالی مدیران تأثیر منفی و معنادار داشته ‌است و لذا توصیه می‌گردد متولیان خط مشی گذاری و مدیران ارشد شرکت‌ها در فرآیند جذب مدیران نسبت به تدوین دستورالعمل‌های مربوطه، بررسی میزان سواد ICT مدیران و در صورت لزوم آموزش‌های کافی اقدام نمایند.

چکیده انگلیسی:

Behavioral finance explores the influence of psychology on the behavior of financial professionals and its subsequent effects on financial markets. The main goal of the current research is to model the financial decision making of managers with an emphasis on the inflated perceptions of ICT literacy. In order to achieve this goal, at different levels of application of the multiple probit model, the inflated perceptions of ICT on managers' financial decision-making have been investigated. This research is in the field of applied research. Data collection was done through standard and researcher-made questionnaires, the validity of the questionnaires was confirmed by experts in the qualitative phase, and its reliability was confirmed through Cronbach's alpha. In order to analyze the research data, probit model was used based on Stata 15 software. Based on the results of the probit model, the inflated perceptions of ICT literacy has had a negative and significant impact on the financial decision-making of managers, and therefore it is recommended that the policy makers and senior managers of companies in the process of recruiting managers should check the level of ICT literacy of managers and if The need for adequate training.

منابع و مأخذ:

1-بولو، قاسم و حسنی القار، مسعود، (1398). " بررسی رابطه بین بیش اطمینانی مدیریت و تجدید ارائه صورت‌های مالی"، تحقیقات حسابداری و حسابرسی، 11(42)، 53-70.
2-خواجوی، شکراله، دهقانی، سعدی، علی اصغر و روستا، منوچهر، (1397). " بررسی نقش تعدیل‌کنندگی خودشیفتگی مدیران در تبیین رابطه بین مسئولیت ‌پذیری اجتماعی و عملکرد مالی شرکت‌های پذیرفته‌شده در بورس اوراق بهادار تهران". تحقیقات حسابداری و حسابرسی، 10(39)، 57-74.
3-داداشی، محسن، رضائی، نادر، پاک مرام، عسگر و عبدی، رسول، (1401). " ارائه الگوی رفتاری تصمیم گیری ذهنی حسابداری مبتنی بر مولفه‌های روان‌شناختی از طریق معادلات ساختاری"، نشریه اقتصاد و بانکداری اسلامي، ۱۱ (۳۸)، ۱۳۷-۱۵۸.
4-دارابی، رویا، ولی خانی، محمد جعفر و چناری بوکت، حسن، (1395). " ابعاد و رویکردهای نظریه مالی رفتاری"، مطالعات حسابداری و حسابرسی، 5(17)، 78-95.
5-زینی وند، محمد، جنانی، محمد حسن، همت فر، محمود و ستایش، محمدرضا، (1400). " سوگیری‌های رفتاری و تصمیمات سرمایه‌گذاران حقیقی و حقوقی مبتنی بر اطلاعات تکنیکال در بورس اوراق بهادار تهران"، اقتصاد مالی، 15(57)، 233-258.
6- صراف، فاطمه. حمیدیان، محسن. سرایی، سمیرا (1402) " مدل‌سازی خطاهای سوگیری تصمیم‌گیری مالی مالی مدیران یک نگرش چند سطحی" تحقیقات حسابداری و حسابرسی
7-شهابی راد، احتشام. فغانی ماکرانی، خسرو. ذبیحی، علی. (1401). " ارائه مدلی به منظور شناسایی تأثیر هوش معنوی بر هوش هیجانی و نقش آن در کنترل سوگیری‌‌های رفتاری (مبتنی بر خطای هاله‌ای) و نقش آن بر تصمیم‌گیری سرمایه‌گذاران" دانش سرمایه‌گذاری، 11(42), 659-683.
7-Agudelo, D.A. (2022), “Behavioral finance. An introduction to concepts and applications”, Working Papers, No. 18-15.
8-Atif Sattar M., Toseef M., Fahad Sattar M., (2020), “Behavioral Finance Biases in Investment Decision Making", Journal Accounting, 5(2), 69-75.
9-Balasubramnian,Bh and Springer Sargent , C (2020). “Impact of inflated perceptions of financial literacy on financial decision making” Journal of Economic Psychology, Volume 82, January 2021, Pages 102343
10-Berthet, V. (2022), "The Impact of Cognitive Biases on Professionals’ Decision-Making" A Review of Four Occupational Areas. 12:802-839.
11-Cameron, A. C. and Trivedi, P. K. (2005), “Microeconometrics: methods and applications.1th Edition”, Cambridge University Press, New York.
12-De Bondt, W., Muradoglu, G., Shefrin, S., & Staikouras, S. K. (2008). “Behavioral finance: Quo Vadis?” , Journal of Applied Finance, 18(2), 1–15.
13-Dietrich Dörner, C. Dominik Güss, (2022), "Human error in complex problem solving and dynamic decision making: A taxonomy of 24 errors and a theory”, Computers in Human Behavior Reports, Volume 7, 1-17.
14-Endsley, M. R. (2020), “The divergence of objective and subjective situation awareness: A meta-analysis”, J. Cognit. Eng. Decis. Making, 14(1), 34–53.
15-Frensidy, B. (2016), “Agile and tactical in the capital market: Armed with behavioral finance". Jakarta: Salemba Empat.
16-Gupta, Sanjay, Nidhi Walia, Simarjeet Singh, and Swati Gupta. )2022(, “ A Systematic Literature Review and Bibliometric Analysis of Noise Trading”, Qualitative Research in Financial Markets, 15, 190–215.
17-Heij, C., Boer, P., De. Hans Franses Ph, Kloek T. Herman K , Dijk V. (2004). Econometric Methods with Applications in Business and Economics. Oxford University, Press Inc, New York
18-Jain, Jinesh, Nidhi Walia, Himanshu Singla, Simarjeet Singh, Kiran Sood, and Simon Grima. )2023(, “Heuristic Biases as Mental Shortcuts to Investment Decision-Making: A Mediation Analysis of Risk Perception”, Risks, 11, 72-85.
19-Kahneman, D., & Tversky, A. (1979), “Prospect theory: An analysis of decision under risk”, Econometrica, 47(2), 263–291.
20-Kartini K., Nahda K. (2021), “ Behavioral Biases on Investment Decision: A Case Study in Indonesia”, Asian Finance, Economics and Business, 8 (3), 1231–1240.
21-Ladrón de Guevara Cortés, R., Tolosa, L.E. and Rojo, M.P. (2023), “Prospect theory in the financial decision-making: An empirical study of two Argentine universities”, Journal of Economics, Finance and Administrative , 4, 1-22.
22-Long, J. S. (1997) Regression Models for Categorical and Limited Dependent Variables. SAGE Publications, Inc. London EC2A 4PU, United Kingdom.
23-Lusardi, A., & Mitchell, O. S. (2014). "The economic importance of financial literacy" Theory and Evidence. Journal of Economic Literature, 52(1), 5–44. https://doi.org/ 10.1257/jel.52.1.5.
24-Madore, K. P., Khazenzon, A. M., Backes, C. W., Jiang, J., Uncapher, M. R., Norcia, A. M., et al. (2020), “Memory failure predicted by attention lapsing and media multitasking”, Nature, 587(7832), 87–91.
25-Mishra, Anand Kumar, Rohit Bansal, Prince Kumar Maurya, Sanjay Kumar Kar, and Palvinder Kaur Bakshi. )2023(, “Predicting the Antecedents of Consumers’ Intention toward Purchase of Mutual Funds: A Hybrid PLS-SEM-Neural Network Approach”, International Journal of Consumer Studies, 47, 563–87.
26-Nutt, P. C. (2002), “Why decisions fail: Avoiding the blunders and traps that lead to debacles”, Berrett-Koehler Publishers.
27-Pandit, Kul Chandra. )2021(, “Trading Practice and Behavioral Biases of Individual Investors in Nepalese Stock Market”, Nepalese Management Research, 1, 55–62.
28-Samal A., Mohapatra K. (2020), “Impact Of Behavioral Biases On Investment Decisions: A Study On Selected
Risk Averse Investors In India”, International Journal of Advanced Science and Technology, 29 (6), 2408-2425 29-Shilpi Gupta, & Monica Shrivastava. (2023). “Behavioral Finance: A Critical Literature Review using Pareto
Analysis”, World Economy, 41(2), 156–183. 30-Sweta Mahaju, Jeffrey C. Carver, Gary L. Bradshaw. (2023), “Human error management in requirements engineering: Should we fix the people, the processes, or the environment? ”, Information Technology, 160(4), 1-
19. 31-Vijaya, E. (2016), “Empirical analysis on behavioral pattern of Indian retail equity investors. Journal Resources
Development and Management, 16(2), 103–112. 32-Virigineni, M., & Bhaskara, R. (2017), “Contemporary developments in behavioral finance”, International
Journal of Economics and Financial, 7(1), 448–459. 33-Zheng, D., Li. H., Chiang, T. C. (2017). “Herding with industries: Evidence from Asian stock markets”,
InternationalReview of Economics Finance, 51, 487–509.