تحلیل رفتار هزینه مبتنی بر نظریه آشوب

محورهای موضوعی : مهندسی مالی

عزیزاله رنگرز باسلیقه ¹ , فریدون رهنمای رود پشتی ² , فاضل محمدی نوده ³ , سینا خردیار ⁴

1 - گروه حسابداری، واحد قزوین، دانشگاه آزاد اسلامی، قزوین، ایران
2 - گروه حسابداری، واحد علوم و تحقیقات، دانشگاه آزاد اسلامی، تهران، ایران
3 - گروه حسابداری و مدیریت، واحد لاهیجان، دانشگاه آزاد اسلامی، لاهیجان، ایران.
4 - گروه حسابداری، واحد رشت، دانشگاه آزاد اسلامی، رشت، ایران

تاریخ دریافت : 1398/10/24 تاریخ پذیرش : 1399/05/14 تاریخ انتشار : 1400/07/01

کلید واژه: رفتار هزینه, نظریه آشوب, نمای لیاپانوف, هزینه های عملیاتی,

چکیده مقاله :

هدف اصلی این پژوهش، تحلیل رفتار هزینه براساس نظریه آشوب می باشد. داده های مورد استفاده در این تحقیق از 69 شرکت فعال در بورس اوراق بهادار تهران با 416 مشاهده انتخاب شده است. برای تجزیه و تحلیل داده ها از آزمون های مختلفی از قبیل دیکی فولر برای ویژگی مانایی متغیرها، آزمون همبستگی BDS برای غیرخطی بودن و توان لیاپانوف برای آشوبناک بودن رفتار هزینه استفاده شد. نتایج آزمون دیکی فولر حاکی از مانا بودن رفتار کلیه هزینه های شرکت بود. همچنین، نتایج آزمون BDS نیز نشان داد رفتار هزینه های مورد مطالعه غیرخطی و به صورت آشوبناک غیرتصادفی می باشند. در نتیجه، سری زمانی مورد مطالعه به طور کلی به صورت آشوبناک است. در نتایج نمای آزمون لیاپانوف نشان داد که محاسبات تمامی ضریب های لیاپانوف برای متغیرهای هزینه مثبت می باشد، یعنی رفتار هزینه ها دارای ناپایداری است. با توجه به آزمون توان لیاپانوف، هزینه های غیرعملیاتی دارای حساسیت کمتر و پایداری بیشتر و قابلیت بالای پیش بینی و هزینه های سرمایه گذاری دارای حساسیت بیشتر و پایداری کمتر و قابلیت پایین پیش بینی می باشد.

چکیده انگلیسی:

The main purpose of this study is to analyze the cost behavior of the companies accepted based on chaos theory. The purpose of the study is of an applied type. . In this study, 69 companies with 416 observations . Corporate financial data was generated by innovative management software and leadership software. Various tests were used for data analysis such as BDS correlation tests for nonlinearity of time series, Dickey Fuller for correlation, Lyapunov power for turbulent cost behavior. Dickey Fuller test results showed that all of Mana's costs behaviors were the same. The results of BDS test showed that the studied cost behavior is nonlinear and chaotic non-random. As a result, the time series studied are generally chaotic. The results of the Lyapunov test view showed that all the Lyapunov coefficients were calculated for positive cost variables. Therefore, it can be said that the research variables have a butterfly effect. That is, the company's cost behavior is unstable (divergence). According to the Lyapunov power test, non-operational costs are less sensitive and more stable and have high predictability; and investment costs are more sensitive and less stable and less predictable.