مدلسازی قوت مالی مبتنی بر ریسک و عملکرد با استفاده از اقلام حسابداری بانک‌ها Modelling Bank's Risk and Performance Oriented Financial Strength Using Accounting Information

محورهای موضوعی : حسابداری مالی و حسابرسی

محمود انصار ¹ , محمد خدایی وله زاقرد ² , مهدی تقوی ³ , زهرا امیرحسینی ⁴

1 - گروه مدیریت مالی، واحد علوم و تحقیقات، دانشگاه آزاد اسلامی، تهران، ایران.
2 - گروه مدیریت مالی، واحد تهران شمال، دانشگاه آزاد اسلامی، تهران، ایران.
3 - گروه مدیریت مالی، واحد علوم و تحقیقات، دانشگاه آزاد اسلامی، تهران، ایران.
4 - گروه مدیریت مالی؛ دانشکده علوم انسانی, واحدشهرقدس؛ دانشگاه آزاد اسلامی؛ تهران ؛ ایران

تاریخ دریافت : 1400/07/15 تاریخ پذیرش : 1400/09/23 تاریخ انتشار : 1400/10/01

کلید واژه: تاپسیس, واژه‌های کلیدی: قوت مالی بانک‌ها, کملز, شبیه‌سازی ضرایب,

چکیده مقاله :

بحران های بانکی نیاز به اطلاع از وضعیت قوت مالی بانک ها و توسعه و بهبود مدل های سنجش آن را افزایش داده است. شاخص کملز به صورت گسترده از سوی نهادهای ناظر کشورها برای سنجش قوت مالی بانک ها مورد استفاده قرار می گیرد. مدل های موجود برای برآورد قوت مالی بانک ها با استفاده از کملز محدودیت هایی در تعیین وزن ابعاد و تعداد معیارهای قابل پردازش برای هر یک از ابعاد مدل دارند. این پژوهش با توسعه مدل های موجود و رفع محدودیت های مدل سازی، با تلفیق تکنیک تاپسیس با رعایت تمام مفروضات آن با مدل های موجود و با شبیه سازی کلیه وضعیت های محتمل، ضمن رفع محدودیت وزن ها و تعداد شاخص های قابل استفاده و با تفکیک دو جزء ریسک و میانگین عملکرد، اقدام به محاسبه قوت مالی 24 بانک کشور نموده است بر مبنای نتایج قوت مالی بانک های خصوصی بیشتر بوده است. استفاده از این مدل برای برنامه ریزی و نظارت بر بانک های کشور می تواند زمینه‌ساز بهبود قوت مالی بانک های کشور گردد.عنوان مقاله [English]Modelling Bank's Risk and Performance Oriented Financial Strength Using Accounting Informationنویسندگان [English]Mahmood AnsarMohammad Khodaei ValahzaghardMehdi TaghaviZahra Amirhosseiniچکیده [English]Bank's financial strength become a major concept on banking literature during the past few years and CAMELS is a common approach to measure it. Financial strength not only helps banks to meet legal obligations but also increases their stability in banking crises. We improve a developed model using CAMELS approach and combine it with Technique for Order of Preference by Similarity to Ideal Solution (TOPSIS) with Simulated Weights to release its limitation and measure financial strength of 24 Iranian banks. As a result this paper prepares a proposed method to monitor and increase bank's financial strength.

چکیده انگلیسی:

Bank's financial strength become a major concept on banking literature during the past few years and CAMELS is a common approach to measure it. Financial strength not only helps banks to meet legal obligations but also increases their stability in banking crises. We improve a developed model using CAMELS approach and combine it with Technique for Order of Preference by Similarity to Ideal Solution (TOPSIS) with Simulated Weights to release its limitation and measure financial strength of 24 Iranian banks. As a result this paper prepares a proposed method to monitor and increase bank's financial strength.

منابع و مأخذ:

• اعرابی، سیدمحمد و فرهاد رفعت، (1387)، "الگویی برای اندازه‌گیری عملکرد مدیریت مطالعه موردی: سازمان توسعه و نوسازی معادن و صنایع معدنی ایران"، مهندسی صنایع و مدیریت (شریف ویژه علوم مهندسی)، دوره 24، شماره 45، صص 87-95.


• اصغر پور، محمدجواد، (1377)، "تصمیم‌گیری چند معیاره"، انتشارات دانشگاه تهران.


• برزیده، فرخ، نادر مظلومی و عیسی پریزادی، (1388)، "نسبت­های مالی و متغیرهای اقتصادی مؤثر در ارزیابی سلامت و ثبات مالی شرکت‌های بیمه در ایران"، پایان‌نامه کارشناسی ارشد دانشگاه علامه طباطبایی، دانشکده حسابداری و مدیریت.


• بولو، قاسم، یحیی حساس یگانه، فریدون رهنمای رودپشتی و شهرام چهار محالی، (1396)، "الگوی رویکرد حسابداران و حسابرسان به استانداردهای حسابداری و تأثیر آن بر کیفیت اطلاعات حسابداری"، پژوهش­های حسابداری مالی و حسابرسی، دوره 9، شماره 33، صص 125-154.


• حسین پور اصفهانی، هادی، مقصود امیری و سید محمد تقوی­فرد، (1387)، "تعیین مقدار سفارشات با استفاده از مدل­های تصمیم­گیری چند معیاره"، پایان‌نامه کارشناسی ارشد، دانشگاه علامه طباطبایی، دانشکده مدیریت و حسابداری.


• خدایی وله زاقرد، محمد، محمود انصار و زهرا علیپور درویش، (1391)، "آزمون بررسی تأثیر اعمال تحریم­ها بر عملکرد مدیریت پرتفوی ارزی بانک­ها از دیدگاه سودآوری، با استفاده از تکنیک TOPSIS"، پایان‌نامه کارشناسی ارشد، دانشگاه آزاد اسلامی، واحد علوم و تحقیقات تهران، دانشکده اقتصاد و مدیریت.


• خدائی وله زاقرد، محمد و مهرداد برقی، (1391)، "ارزیابی عملکرد صنعت بانکداری ایران با استفاده از چارچوب کملز"، پایان­نامه کارشناسی ارشد، دانشگاه آزاد اسلامی، واحد تهران شمال، دانشکده مدیریت و علوم انسانی.


• خدائی وله زاقرد، محمد و مریم بهرامی، (1391)، "پیش­بینی احتمال نکول در صنعت بانکداری اسلامی ایران با استفاده از شاخص­های کملز: روش­شناسی لاجیت"، پایان‌نامه کارشناسی ارشد، دانشگاه آزاد اسلامی، واحد تهران شمال، دانشکده مدیریت و علوم اجتماعی.


• خدائی وله زاقرد، محمد و لیلا پارسایی، (1394)، "پیش‌بینی ناپایداری مالی با رویکرد کملز: شواهدی از صنعت بانکداری ایران"، پایان‌نامه کارشناسی ارشد، دانشگاه آزاد اسلامی، واحد علوم و تحقیقات تهران، دانشکده اقتصاد و مدیریت.


• رهنمای رودپشتی، فریدون و محمود انصار، (1392)، "بررسی نتایج حاصل از دو رویکرد TOPSIS و K-A در محاسبه تأثیر تحریم­ها بر عملکرد مدیریت پرتفوی ارزی بانک­ها"، مقاله ارائه شده در دومین کنفرانس مهندسی مالی، انجمن مهندسی مالی ایران، تهران.


• زارعی، ژاله، (1392)، "تحلیل ثبات مالی در بخش بانکی ایران"، پایان‌نامه دکتری، دانشگاه آزاد اسلامی، واحد علوم و تحقیقات تهران، دانشکده اقتصاد و مدیریت.


• سراج، سودابه و ماندانا طاهری، (1391)، "نظارت بانکی بر اساس سیستم هشدار سریع با استفاده از نسبت‌های CAMEL در قالب مدل لاجیت"، پژوهش­های پولی – بانکی، سال چهارم، شماره، صص 45-70.


• علوی طبری، سید حسین و منا پارسایی، (1398)، "رابطه کیفیت حسابرسی با شفافیت شرکتی در شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران"، پژوهش­های حسابداری مالی و حسابرسی، دوره 11، شماره 41، صص 43-68.


• کردستانی، غلامرضا، نقی بهرامفر و علی امیری، (1398)، "تأثیر کیفیت افشا بر عدم تقارن اطلاعاتی"، پژوهش­های حسابداری مالی و حسابرسی، دوره 11، شماره 42، صص 159-178.


• نادری، سعید، فرزانه حیدرپور و احمد یعقوب نژاد، (1397)، "رابطه بین کیفیت اطلاعات حسابداری و همبستگی نرخ رشد شرکت با صنعت"، پژوهش­های حسابداری مالی و حسابرسی، دوره 10، شماره 39، صص 191-218.


• نیلی، فرهاد، (1384)، "مقدمه­ای بر ثبات مالی"، پژوهشگاه علوم انسانی و مطالعات فرهنگی، پرتال جامع علوم انسانی، فصلنامه روند، شماره 45، صص 25-55.


• Alaa, M., Ghalayini, J., Noble, S. (1996), "The Changing basis of Performance Measurement”, International Journal of Operations Production Management, Vol. 16 Iss: 8, PP. 63 – 80.


• Barr, S, R., Killgo, A, K., Siems, F, T., Zimmel, Sh. (1999), "Evaluating the Productive Efficiency and Performance of US Commercial Banks", Managerial Finance, Vol. 28 Issue: 8, PP. 3-25.


• Berger A.N., Hasan I., Zhou M., (2010), "The Effects of Focus Versus Diversification on Bank Performance: Evidence from Chinese Banks", Journal of Banking and Finance, 34, PP. 1417-1435.


• De Young, R., Flannery, M, J., Lang, W.W., Sorescu, S, M. (1998), "Could Publication of Bank CAMELS Ratings Improve Market Discipline", in Conference on Bank Structure and Competition (1998, 34th).


• Doumpos, M., Gaganis, C., Pasiouras, F. (2013), "Bank Diversification and overall Financial Strength: Cross-country Empirical Evidence, Technical University of Crete", Financial Engineering Laboratory, Working Paper 2013.03.


• Doumpos, M., Gaganis, C., Pasiouras, F., (2016), "Bank Diversification and overall Financial Strength: International Evidence, Financ” Mark. Inst. Instrum, 25, PP. 169–213.


• Doumpos, M., Hasan, I., Pasiouras, H. (2017), "Bank overall Financial Strength - Islamic Versus Conventional Banks", Economic Modelling, Vol. 64, PP. 513-523.


• Gasbarro, D,. Sadguna, G, M., Zumwalt, J, K. (2002), "The Changing Relationship between CAMEL Ratings and Bank Soundness during the Indonesian Banking Crisis", Review of Quantitative Finance and Accounting November 2002, Vol. 19, Issue 3, PP. 247–260.


• Hwang, C. L., Yoon, k. (1981), "Multiple Attribute Decision Making: Methods and Applications: A State-of-the-art Survey", Springer-Verlag, Business Economics.


• Keeney, R, L., Raiffa, H. (1993), "Decisions with Multiple Objectives–preferences and Value Tradeoffs", Cambridge University Press, Cambridge New York.


• Khodaei Valahzaghard, M., Ansar, M. (2013), "How Banking Sanctions Iinfluence on Performance of Foreign Currency Portfolio Management", Management Science Letters, 3(2), PP. 527-532.


• Kirkwood, C.W., (2004), "Approximating Risk Aversion in Decision Analysis Applications", Decision Analysis, 1(1), PP. 51-67.


• Kumar Misra, S., Kumar Aspal, P. (2013), "A Camel Model Analysis of State Bank Group", World Journal of Social Sciences Vol. 3. No. 4, Issue. PP. 36 – 55


• Lahdelma, R., Salminen P. (2001), "Stochastic Multicriteria Acceptability Analysis for Group Decision Making", Operations Research, 49, PP. 444–454.


• Tervonen, T., Figueira, J. R., (2008), "A Survey on Stochastic Multicriteria Acceptability Analysis Methods", Journal of Multi-Criteria Decision Analysis 15 (1–2), PP. 1–14.


• Tervonen, T., Lahdelma, R. (2007), "Implementing Stochastic Multicriteria Acceptability Analysis", European Journal of Operational Research, 178, PP. 500–513.


• Vakili Fard, H, R., Ansar, M., Yekezare, A. (2014), "A Risk-return based Model to Measure the Performance of Portfolio Management", Management Science Letters. 4. 10, PP. 52-67.

 

 

 

 

یادداشت