بررسی پولشویی در مناطق آزاد تجاری ایران
جواد قنبری نژاد
1
(
گروه حسابداری ، واحد زاهدان ، دانشگاه آزاد اسلامی ، ایران.
)
مهدی صالحی
2
(
دانشیار گروه حسابداری، دانشگاه فردوسی مشهد، مشهد، ایران
)
احمد پیفه
3
(
گروه حسابداری ، دانشگاه سیستان و بلوچستان ، زاهدان ، ایران
)
کلید واژه: مناطق ازاد تجاری, پولشویی, جایگذاری, لایه چینی, یکپارچه‌سازی,
چکیده مقاله :
چکیده هدف: پژوهش حاضر بدنبال بررسی پولشویی در مناطق آزاد تجاری کشور ایران می باشد. به عبارتی این پژوهش بدنبال یافتن پاسخ به این سوال است جایگذاری، لایه چینی و یکپارچه‌سازی می تواند موجبات پولشویی را در مناطق آزاد تجاری کشور ایران فراهم کند یا خیر؟ روش شناسی: بدین منظور روش پژوهش بر اساس هدف، کاربردی و بر اساس روش، توصیفی - پیمایشی است. جامعه آماری این پژوهش کلیه کارمندان و متخصصان اداره گمرک و اداره امور مالیاتی مناطق آزاد تجاری می‌باشد که 480 نفر کارمندان اداره مالیاتی مناطق آزاد تجاری و 400 نفر هم کارمندان اداره گمرک به روش نمونه گیری کوکران به عنوان حجم نمونه انتخاب شدهاند. در این پژوهش از آزمون های PLS برای بررسی تاثیر متغیرهای مستقل برمتغیر وابسته استفاده شده است. نتیجه تحقیق: نتایج تحقیق نشان داد که جایگذاری، لایه چینی و یکپارچه‌سازی در مناطق تجاری موجب پولشویی در این مناطق می شود. بدین معنا که طبق نتایج آزمون فرضیات مشخص شده است که بین جایگذاری، لایه چینی و یکپارچه‌سازی با پولشویی در منطاق ازاد تجاری کشور ایران رابطه مثبت و معناداری وجود داشته است. نوآوری: از آنجا که این تحقیق در کشور همچون ایران با شرایط اقتصادی - سیاسی خاص خود (تحریم های شدید اقتصادی توام با تورم بسیار شدید و هشت سال جنگ تحمیلی) صورت گرفته می تواند نتایج بسیار مفیدی را برای علاقه مندان به این حیطه به ارمغان آورده و همچنین به بهبود و توسعه قوانین مربوط به پولشویی در مناظق ازاد به قانون گذاران کمک نماید.
چکیده انگلیسی :
Abstract Objective: This paper aims to assess money laundering in the free-trade zones of Iran. In other words, this paper seeks to answer “whether the placement, layering, and unification can lead to money-laundering in free-trade zones of Iran or not”. Methodology: The study method is a practical objective and descriptive survey based on the method. The study's statistical population comprises all employees and experts of the customs office and Tax Affairs Administration of the free-trade zones, including 480 employees of the tax administration and 400 employees of the customs office using the Cochran Sampling method as the sample of the study. In this paper, the PLS tests are used to assess the effect of independent variables on the dependent ones. Results: the results of the study show that placement, layering, and unification in trade zones lead to money laundering in these areas. That means the results of hypothesis testing indicate a positive and significant relationship exists between placement, layering, and unification and money-laundering in the free-trade zones of Iran. Innovation: since this paper was carried out in Iran with peculiar political-economic conditions (severe economic sanctions and highly intensive inflation, and eight years of imposed war), it can provide helpful information for practitioners in this field and contribute to the development of money-laundering-related regulation in free-trade zones.