تاثیر کیفیت مقررات بردرآمدهای مالیاتی: رویکرد داده های پانل

محورهای موضوعی : اقتصاد کاربردی

پروانه سلاطین ¹ , سمانه محمدی ² , ساناز پریویش ³

1 - استادیار دانشگاه آزاد اسلامی، واحد فیروزکوه، گروه اقتصاد( نویسنده مسئول) [e-mail]
2 - کارشناس ارشد اقتصاد، دانشگاه آزاد اسلامی، واحد فیروزکوه. [e-mail]
3 - کارشناس ارشد اقتصاد، دانشگاه آزاد اسلامی، واحد فیروزکوه.

تاریخ دریافت : 1396/03/22 تاریخ پذیرش : 1396/10/01 تاریخ انتشار : 1396/12/01

کلید واژه: کیفیت مقررات, درآمدهای مالیاتی, پانل دیتا,

چکیده مقاله :

یکی از مهم‌ترین عوامل مؤثر در تضعیف و عدم اثربخشی سیاست‌های مالیاتی، پیچیدگی و ابهام در قوانین و مقررات می باشد. این موضوع به کارآیی سیاست‌های مالیاتی صدمه می زند. به منظور تضمین اثربخشی دستگاه مالیاتی باید قوانین و مقررات به طور جامع تعریف و تضمین شوند. در این راستا هدف اصلی این مقاله بررسی میزان تأثیرگذاری کیفیت مقررات بر درآمدهای مالیاتی در گروه کشورهای منتخب درآمد متوسط می باشد. نتایج حاصل از برآورد مدل با استفاده از روش تصادفی و گشتاورهای تعمیم یافته در گروه کشورهای منتخب در دوره زمانی 2013-2003 نشان داد که کیفیت مقررات تاثیر مثبت و معناداری بر درآمدهای مالیاتی در گروه کشورهای منتخب دارد. بهبود کیفیت مقررات منجر به کاهش مقررات اختلال زا در بازار، تأسیس بنگاه های اقتصادی جدید، افزایش انگیزه کارآفرینی، بهبود کیفیت نیروی کار، افزایش سرمایه گذاری‌های جدید و افزایش فعالیت بخشخصوصی می گردد. همچنین بهبود کیفیتمقررات سببافزایشکارآمدی و کاهشفساداداریومالیگشتهوموانع موجوددر مسیرجذبدرآمدهای مالیاتی را کاهش می دهد. لذاساده‌سازی مقررات، رفع برداشت‌های شخصی از آنها، ایجادمقرراتهماهنگوآسانو قابلفهمبرایهمهنیازاساسی برای افزایش درآمدهای مالیاتی میباشد. طبقه بندیK34 , G18 , L51, C23:JEL

منابع و مأخذ:

منابع

 

-                     جعفری صمیمی، احمد؛ حمزه ای، علی اکبر. (1384). بررسی عوامل موثر بر فرار مالیاتی : مطالعه موردی صنف طلافروشان استان مازندران. پژوهش ها و سیاست های اقتصادی،جلد اول، شماره 34، صص. 3-20.

-                     رنجبر، همایون، صامتی، مجید، مالیان، مهسا،(1395) " امکان جایگزینی درآمدهای مالیاتی با درآمدهای نفتی (مطالعه موردی ایران)" اقتصاد کاربردی: پاییز و زمستان 1395 ، دوره 6 ، شماره - ; از صفحه 27 تا صفحه 38 .

 

-                     صامتی، مجید، شهنازی روح اله، دهقان شبانی، زهرا(1389)" امنیت حقوق مالکیت، قوانین و مقررات و رشد اقتصادی پژوهش های اقتصادی ایران: "پاییز 1389، دوره 15 ، شماره 44 ; از صفحه 85 تا صفحه 109 .

-                     صادقی، کمال. (1391). "بررسی تاثیر شاخص کنترل فساد اداری و اثربخشی دولت بر درآمدهای مالیاتی ؛ مطالعه موردی کشورهای با درآمدهای سرانه متوسط و بالا"، فصلنامه علمی – پژوهشی مالیات ، دوره جدید، سال بیستم، شماره 14، صص. 229-246. 

 

-                     محمدی، مسعود، غفاری نژاد، امیرحسین، احمدی، سعیده (1393) " بررسی تاثیر شاخص درک فساد بر درآمدهای مالیاتی به تفکیک پایه های مالیاتی در ایران"اقتصاد کاربردی: زمستان 1393 ، دوره 4، شماره - ; از صفحه 43 تا صفحه 52 .

 

-                     هادیان، ابراهیم، تحویلی، علی. (1392)." شناسایی عوامل موثر بر فرار مالیاتی در اقتصاد ایران " فصلنامه برنامه و بودجه ، سال هجدهم ، شماره2،صص. 39-58.

-                      

 

-                      Acemoglu, D & Robinson, J .(2014). “Economic Origins of Dictatorship and Democracy”, New York NY Cambridge University Press.

-          Ajaz, Tahseen, Eatzaz, Ahmad. (2010), ‘The effect of corruption and governance on tax revenues’, Pakistan Institute of Development Economics Audience: Academic, Winter, 2010 Source Volume: 49 Source Issue: 4

-                      Bahi, S., (2003). “Factors affecting on tax revenues in OECD and developed countries”, Journal of Social and Development Sciences, 1(1), pp. 1-8.

-          Bird, R. Martinez, J. & Torgler, B. (2008). “Tax Effort in Developing Countries and High Income Countries: The Impact of Corruption, Voice and Accountability” Economic Analysis and Policy, Vol. 38, No. 1, pp: 55-71. http://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S0313592608500063 .

-                      Clotfelter, C.(1983). "Tax Evasion and Tax Rates: AnAnalysis of Individual Returns, Rev. Econ. Stat, 363-373.

 

-                      Commender, Simon, Davoodi, Hamid and Lee, Use J., "The Causes of  Government and Consequnses for growth and well-burning " , World bank policy research working paper No.1785. Washington, 1997.

-                      Davis, J. S. (2017). "Regulatory Complexity and Policy Uncertainty: Headwinds of Our Own Making" University of Chicago Booth School of Business Working Paper, http://faculty.chicagobooth.edu/steven.davis/.

-                      Djankov, s. etal (2002), » The regulation of entry«, Quarterly Journal of Economics, 117 (1): 1-37.

-                      Ghura, D. (1998). Tax revenue in Sub-Saharan Africa: effects of economic policies and corruption. IMF Working Paper, No. 98/135, 1–25.

-          J. R. Clark, Richard J. Cebula. (2016). ‘The Effects of Economic Freedom, Regulatory Quality, and Taxation on the Level of Per Capita Real Income: a Preliminary Analysis for OECD Nations and Non-G8 OECD Nations, Applied Economics’, Vol. 46, No. 31, 2014

-                      Kaufmann, Daniel & Kraay, Art, Massimo Mastrazzi, " Governance Matters VII: Aggregrate and Individual Governance  Indicators 1996- 2007 ", world Banks Institute , June 2008.

-                      Kaufman, Daniel, Aart Kraay and Massimo Mastruzzi(2004). "Governance Matters III: Governance Indicators for 1996, 1998, 2000, and, 2002". World Bank Economic Review. 18: 253-287.

-                      Kaufman, Daniel, Aart Kraay and Massimo Mastruzzi (2005). " Governance Matters IV: Governance Indicators for 1996-2004. World Bank Policy Research Working Paper No. 3630. Washington, D.C.

-                      Kaufman, Daniel, Aart Kraay and Massimo Mastruzzi(2006). "Measuring Governance Using Perceptions Data", in Susan Rose-Ackrman, ed. Handbook of Economic Corruption. Edward Elgar.

-                      Kaufman, Daniel, Aart Kraay and Massimo Mastruzzi(2007). "Governance Matters VI: Aggregate and Individual Governance Indicators for 1996-2005". World Bank Policy Research Working Paper No.4280. Washington, D.C.

-          Knill, Ch., Schulze, K. & Tosun, J. (2012). “Regulatory policy outputs and impacts: Exploring a complex relationship”. Regulation & Governance, Vol. 6, No. 4, pp. 427-444. http://onlinelibrary.wiley.com/doi/10.1111/j.1748-5991.2012.01150.x/full

-                      Ross,M (2004),“Does Oil Hinder Democracy?”World Politics 53(3),325- 36.

-                      Crabbe, K., & Beine, M. (2009). “Trade, institutions and export specialization. LICOS, Discussion Paper Series.

-                      Jansen, M., & Nordas, K. (2003). “Institutions, infrastructure, trade policy and trade flows”,  CEPR Discussion Paper No. 4418

-                      Khaled Sollyman & Romerz. (2010). “The economic effects of the tax reform”, Quarterly Journal of Economics, 117 (1): 1-37.

-                      Mauro, Paolo (1995), “Corruption and Growth”, Quarterly Journal of Economics, vol. 110, pp. 681–712

 

-                      Riahi-Belkaoui, A. (2004). Relationship between tax compliance internationally and selected determinants of tax morale. Journal of International Accounting, Auditing &Taxation, 13(2), 135- 148.

-                      Richardson, G. (2006). Determinants of tax evasion: A cross country investigation. Journal of International Accounting, Auditing and Taxation, 15(2), 150- 169

-                      Ross, Micheal.(2004), “Does Taxation Lead to Representation?”, Cambridge University Press, B.J. Pol.S. 34, 229-249.

-          Taylor, F. (2015). " Ragularory Disclaimer" Economic Reviwe, Vol 12, No. 9. Pp. 116- 144.